华联公司共有职工人数60人，假设2×13年的工资总额为1440000元。公司按工资总额的2%和2.5%提取了工会经费和职工教育经费。假设按照《小企业会计准则》确定的工资总额等于按企业所得税法确定的工资薪金总额，则华联公司的下列处理中，说法正确的有（）。

试卷相关题目

• 1下列关于职工薪酬的确认，说法正确的有（）。

  A.应由生产产品负担的职工薪酬，计入产品成本

  B.应由在建工程负担的职工薪酬，计入建造固定资产成本

  C.应由提供劳务负担的职工薪酬，计入劳务成本

  D.应由无形资产负担的职工薪酬，计入当期损益

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• 2下列关于职工薪酬的表述，正确的有（）。

  A.职工薪酬是指小企业为获得职工提供的服务而应付给职工的各种形式的报酬以及其他相关支出

  B.职工薪酬主要包括职工工资、职工福利费、住房公积金、非货币性福利等

  C.小企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象进行分配

  D.根据企业年金计划缴纳的补充养老保险费不属于职工薪酬

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• 3按照《小企业会计准则》和企业所得税法规定，下列关于职工工资的处理，说法正确的有（）。

  A.小企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工工资确认为负债，根据职工提供服务的受益对象进行分配

  B.工资总额由计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资（如因病、工伤、产假等特殊情况下，按比例支付的工资）组成

  C.企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定计入成本费用的工资薪金，准予在企业所得税税前扣除

  D.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

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• 4按照《小企业会计准则》和企业所得税法规定，下列关于职工福利费，说法正确的有（）。

  A.小企业职工福利费包括非货币性集体福利

  B.小企业给职工发放的节日补助应作为职工福利费管理

  C.小企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除

  D.小企业职工福利费包括离退休人员统筹外费用

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• 5下列项目，属于职工薪酬的有（）。

  A.职工工资、奖金、津贴和补贴

  B.失业保险费

  C.住房公积金

  D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿

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• 6关于非货币性职工薪酬，下列说法正确的有（）。

  A.非货币性福利是指小企业以自产产品或外购商品发放给职工，小企业将拥有的资产无偿提供给职工使用以及为职工无偿提供医疗保健服务等不属于非货币性职工福利

  B.非货币性福利是指企业以自产产品或外购商品发放给职工，将企业拥有的资产无偿提供给职工使用，为职工无偿提供医疗保健服务等作为福利

  C.小企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的销售价格计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬

  D.小企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的账面价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬

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• 7下列关于非货币性职工薪酬的税务处理，说法正确的有（）。

  A.企业将自产的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税

  B.企业将外购的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税

  C.企业将自产的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税

  D.企业将外购的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税

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• 8甲公司为生产企业，增值税一般纳税人，共有职工100人。2×13年1月10日公司以其生产的每件成本为800元的产品作为福利发放给每位职工。假设该产品的不含税售价为1000元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费。则甲公司对该项业务的下列处理中，正确的有（）。

  A.甲公司应确认应付职工薪酬117000元

  B.甲公司应确认应付职工薪酬93600元

  C.甲公司应计提销项税额17000元

  D.甲公司应计提销项税额13600元

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• 9下列关于职工薪酬的会计处理，正确的有（）。

  A.生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

  B.管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

  C.因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“生产成本”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

  D.销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

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• 10下列税金中，应通过“应交税费”科目核算的有（）。

  A.土地使用税

  B.教育费附加

  C.印花税

  D.房产税

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