西南公司2×13年1月实际缴纳增值税30000元，缴纳消费税50000元，城市维护建设税税率为5%，教育费附加率为3%。则西南公司2×13年1月应纳城市维护建设税和教育费附加为（）元。

试卷相关题目

• 1城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，即纳税人所在地为市区的，税率为（）。

  A.1%

  B.5%

  C.7%

  D.10%

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• 2小企业出售原作为固定资产管理的不动产应缴纳的营业税，应借记（）等科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目。

  A.固定资产清理

  B.营业外支出

  C.其他业务成本

  D.固定资产

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• 3华宇公司从国外进口一批应税消费品，关税完税价格为200000元，关税10000元，从海关取得海关进口增值税专用缴款书。款已支付，增值税税率为17%，消费税税率为30%。则华宇公司应纳进口环节消费税（）元。

  A.51000

  B.60000

  C.63000

  D.90000

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• 4关于金银首饰零售业务消费税的核算，下列说法不正确的是（）。

  A.有金银首饰零售业务的小企业，在营业收入实现时，按照应缴的消费税，借记“营业税金及附加”科目

  B.有金银首饰零售业务的小企业因受托代销金银首饰按照税法规定应缴纳的消费税，借记“主营业务成本”科目

  C.小企业随同金银首饰出售但单独计价的包装物，按照税法规定应缴纳的消费税，借记“营业税金及附加”科目

  D.小企业因受托加工或翻新改制金银首饰按照税法规定应缴纳的消费税，于向委托方交货时，借记“营业税金及附加”科目

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• 5关于消费税的核算，下列说法不正确的是（）。

  A.小企业销售应税消费品时应缴纳的消费税不通过“营业税金及附加”科目核算

  B.企业以应税消费品用于在建工程按规定应缴的消费税，应借记“在建工程”科目

  C.小企业随同商品出售单独计价的包装物，按照税法规定应缴纳的消费税，应借记“营业税金及附加”科目

  D.企业外购（含进口）应税消费品用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣消费税的，应借记“应交税费——应交消费税”科目

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• 6小企业按照税法规定应缴纳的城市维护建设税、教育费附加，应借记（）科目。

  A.营业税金及附加

  B.营业外支出

  C.其他业务成本

  D.主营业务成本

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• 7小企业按照税法规定应交的企业所得税，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

  A.所得税费用

  B.管理费用

  C.营业税金及附加

  D.其他业务成本

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• 8小企业自产自用的物资应缴纳的资源税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。

  A.生产成本

  B.营业税金及附加

  C.原材料

  D.材料采购

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• 9华东油田2×13年1月生产原油100吨，其中已销售80吨，销售单价（不含增值税）3500元／吨，已自用15吨，剩余5吨待销售。该油田适用的资源税税率为6%。则1月份该油田应纳资源税（）元。

  A.16800

  B.17850

  C.19950

  D.21000

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• 10小企业收购未税矿产品，按照规定代扣代缴的资源税，应借记“材料采购”或“在途物资”等科目，贷记（）科目。

  A.应交税费——应交资源税

  B.营业税金及附加

  C.银行存款

  D.应付账款

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