某小企业（增值税一般纳税人）因地震毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为4000元，市场售价5000元，收回残料价值80元，保险公司赔偿4320元。该企业购入材料的增值税税率为17%，由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为（）元。

试卷相关题目

• 1鸿运公司在建职工食堂，领用库存原材料成本20万元，市场公允价值22万元，适用的增值税税率为17%，则职工食堂领用库存原材料的入账价值为（）万元。

  A.20

  B.23.74

  C.23.4

  D.25.74

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• 2丙企业2×13年3月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为8000元，市场销售价格10000元；当期总的生产成本为42000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为30000元，外购货物均适用17%增值税税率。则以下会计处理正确的是（）。

  A.借：主营业务成本10971.43贷：库存商品10000应交税费——应交增值税（进项税额转出）971.43

  B.借：待处理财产损溢11700贷：库存商品10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700

  C.借：营业外支出9700贷：库存商品8000应交税费——应交增值税（销项税额）1700

  D.借：待处理财产损溢8971.43贷：库存商品8000应交税费——应交增值税（进项税额转出）971.43

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• 32×13年2月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则该业务正确的会计处理为（）。

  A.借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款

  B.借：原材料贷：银行存款

  C.借：原材料贷：银行存款应交税费——应交增值税（进项税额转出）

  D.借：原材料应交税费——待抵扣进项税额贷：银行存款

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• 4永祥公司将本企业生产的产品一批用于本企业建造厂房，该批产品成本为10000元，售价12000元，增值税税率17%。则该业务正确的账务处理为（）。

  A.借：在建工程10000贷：库存商品10000

  B.借：在建工程14040贷：主营业务收入12000应交税费——应交增值税（销项税额）2040

  C.借：在建工程12040贷：库存商品10000应交税费——应交增值税（销项税额）2040

  D.借：在建工程12000贷：库存商品12000

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• 5下列交易或事项中，涉及增值税销项税额的是（）。

  A.将货物交付他人代销

  B.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于装配

  C.外购的货物发生非正常损失

  D.外购的货物用于个人消费

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• 6B企业为小规模纳税人，2×13年2月销售货物取得银行存款9000元，当月购入货物7000元，该小规模纳税人当月有关增值税的会计处理正确的是（）。

  A.借：银行存款9000贷：主营业务收入9000

  B.借：银行存款9000贷：主营业务收入8460应交税费——应交增值税540

  C.借：银行存款9000贷：主营业务收入8737.86应交税费——应交增值税262.14

  D.借：银行存款9000贷：主营业务收入8653.85应交税费——应交增值税346.15

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• 7某小规模纳税人，2×13年3月销售自己使用过的一台设备，开具普通发票注明价款45000元。则该项业务应纳增值税（）元。

  A.2700

  B.1350

  C.1310.7

  D.873.79

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• 8小企业出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

  A.营业税金及附加

  B.营业外支出

  C.其他业务成本

  D.主营业务成本

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• 9下列各项中，应计算缴纳消费税的是（）。

  A.小企业外购应税消费品对外投资

  B.小企业将自产应税消费品用于本企业职工福利

  C.小企业将委托加工应税消费品收回后直接对外销售

  D.小企业外购应税消费品发生的非正常损失

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• 10小企业委托加工应纳消费税的物资收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入（）科目的借方。

  A.应交税费——应交消费税

  B.管理费用

  C.委托加工物资

  D.营业税金及附加

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