依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（    ）。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的表述中，正确的有（    ）。

  A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

  B.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

  C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴

  D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损

  E.企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过3年

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• 2转让定价调查应重点选择以下 （    ）企业。

  A.关联交易数额较大或类型较多的企业

  B.长期亏损的企业

  C.与避税港关联方发生业务往来的企业

  D.未按规定进行年度申报企业

  E.利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业

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• 3下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有（    ）。

  A.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得的第一笔生产经营收入所属年度起“三免三减半”

  B.金融机构农户小额贷款的利息收入，减按90%计入收入总额

  C.符合条件的技术转让所得是免税收入

  D.民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免

  E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

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• 4下列属于资产损失确认的外部证据的有（    ）。

  A.司法机关的判决或者裁定

  B.工商部门出具的注销、吊销及停业证明

  C.有关会计核算资料和原始凭证

  D.企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料

  E.仲裁机构的仲裁文书

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• 5根据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（    ）。

  A.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

  B.现金折扣应当按折扣后的金额确认商品销售收入

  C.宣传媒介的收费应该在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入

  D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时确认收入

  E.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入

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• 6纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（    ）。

  A.广告制作费

  B.安装费

  C.服务费

  D.软件费

  E.特许权费

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• 7企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（    ）。

  A.对外购茶叶进行筛选、分装后销售

  B.花卉的种植

  C.企业购入农产品进行育秧等再种植

  D.农作物新品种的选育所得

  E.远洋捕捞

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• 8对于重组业务中，适用税收特殊性处理的重组，应同时符合以下（    ）条件。

  A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

  B.被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合重组相关规定的比例

  C.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

  D.重组交易对价中涉及股权支付金额符合重组相关规定比例

  E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权

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• 9下列选项中，不属于可抵免境外所得税税额的有（    ）。

  A.按照境外所得税法及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款

  B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

  C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

  D.按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

  E.依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款

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• 10下列所得应纳入“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税的有（    ）。

  A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

  B.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

  C.驾驶员将自有小轿车挂靠出租车公司从事客运，每年需缴纳管理费5万元

  D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

  E.个体工商户业主投资股市取得的股息、红利

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