2011年6月2日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2009年的某项关联交易不符合独立交易原则，导致少缴纳企业所得税30万元。该公司于2011年6月10日补缴了该税款，但未提供相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（    ）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5％）

试卷相关题目

• 1企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循独立交易原则，选用合理的转让定价方法。下列不属于转让定价方法的是（    ）。

  A.利润分割法

  B.权责发生制法

  C.再销售价格法

  D.可比非受控价格法

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• 2某居民企业为增值税一般纳税人，2011年度实现会计利润总额120万元，当年发生公益性捐赠支出20万元，另购买一台符合规定的环境保护专用设备用于生产经营，取得增值税专用发票上注明价税合计金额为35.1万元。假设当年无其他纳税调整项目，2011年该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.19.4

  B.28.4

  C.30.0

  D.31.4

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• 3某居民企业被认定为小型微利企业，2011年度实现会计利润20000元；当年发生营业外支出11000元，分别为支付供货商的违约金3000元，向工商行政管理部门支付的罚款3000元，为企业职工子女入托支付给幼儿园的赞助费5000元。假设该企业除此之外没有其他纳税调整事项，则该企业2011年应缴纳企业所得税（    ）元。

  A.2800

  B.5600

  C.6200

  D.2300

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• 4某居民企业能准确核算收入总额，但是不能准确核算成本费用总额，2011年取得总收入20万元，其中包含国债利息收入2万元。税务机关核定的应税所得率为20%，2011年该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.1

  B.1.13

  C.0.9

  D.0.36

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• 5甲居民企业为以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业，2011年度实现利润总额255万元，其中含从境外某国乙企业分回的所得45万元。该国与我国签订了税收协定，当地企业所得税法定税率为20%，由于符合该国优惠条件，在该国实际只按照10%税率缴纳了所得税税款，假设无其他的纳税调整事项，甲企业2011年度在我国应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.34

  B.39

  C.71.25

  D.31.5

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• 6根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的相关规定，总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，由总机构预缴缴入中央国库的部分占总分支机构预缴总额的比例为（    ）。

  A.15%

  B.20%

  C.25%

  D.75%

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• 7依据个人所得税法的相关规定，下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（    ）。

  A.在校学生参与勤工俭学活动取得的所得

  B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

  C.个人兼职取得的所得

  D.某教师受出版社委托审稿取得的所得

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• 8个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（    ）。

  A.收入来源地

  B.税务局指定地点

  C.纳税人户籍所在地

  D.纳税人选择并固定一地

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• 9我国公民刘某为某事业单位的职员，于2012年3月距离法定退休年龄尚有1年零4个月时办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入80000元。刘某该项所得应缴纳个人所得税（    ）元。

  A.0

  B.720

  C.2400

  D.7120

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• 10中国公民李某2011年1月1日承包一招待所，根据协议变更登记为个体工商户，2011年取得营业收入300000元；成本、费用及相关税金支出280000元，其中包括李某按每月4000元领取的全年工资48000元，与生产经营业务直接相关的业务招待费10000元，为妻子购买一套贵重首饰支出50000元，以及缴纳的税收滞纳金3000元。假设不考虑其他纳税调整项目，李某2011年应缴纳个人所得税（    ）元。

  A.16350

  B.20100

  C.25416.67

  D.28075

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