某居民企业被认定为小型微利企业，2011年度实现会计利润20000元；当年发生营业外支出11000元，分别为支付供货商的违约金3000元，向工商行政管理部门支付的罚款3000元，为企业职工子女入托支付给幼儿园的赞助费5000元。假设该企业除此之外没有其他纳税调整事项，则该企业2011年应缴纳企业所得税（    ）元。

试卷相关题目

• 1某居民企业能准确核算收入总额，但是不能准确核算成本费用总额，2011年取得总收入20万元，其中包含国债利息收入2万元。税务机关核定的应税所得率为20%，2011年该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.1

  B.1.13

  C.0.9

  D.0.36

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• 2甲居民企业为以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业，2011年度实现利润总额255万元，其中含从境外某国乙企业分回的所得45万元。该国与我国签订了税收协定，当地企业所得税法定税率为20%，由于符合该国优惠条件，在该国实际只按照10%税率缴纳了所得税税款，假设无其他的纳税调整事项，甲企业2011年度在我国应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.34

  B.39

  C.71.25

  D.31.5

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• 3下列关于房地产开发企业收入确认的表述中，错误的是（    ）。

  A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现

  B.采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应于实际收到价款之日确认收入的实现

  C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资的，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现

  D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现

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• 4下列关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法中，不正确的是（    ）。

  A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认

  B.房地产开发企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品（包括共用部位、共用设施设备）进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除

  C.企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，未纳入开发产品价内并由企业之外的其他收取部门、单位开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理，不计入应税收入中

  D.企业将开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，其自用期间计提的折旧费用可以在税前扣除

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• 5甲企业持有丙企业80%的股权，共计8000万股，2012年1月将其全部转让给乙企业。转让日丙企业每股资产的公允价值为10元，甲企业持有丙企业每股资产的计税基础为8元。在收购对价中乙企业以股权形式支付72000万元，以自产货物抵顶2000万元，以银行存款支付6000万元。假定该项业务符合特殊性税务处理的其他条件，并选择按照特殊性税务处理，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.0

  B.300

  C.400

  D.100

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• 6某居民企业为增值税一般纳税人，2011年度实现会计利润总额120万元，当年发生公益性捐赠支出20万元，另购买一台符合规定的环境保护专用设备用于生产经营，取得增值税专用发票上注明价税合计金额为35.1万元。假设当年无其他纳税调整项目，2011年该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.19.4

  B.28.4

  C.30.0

  D.31.4

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• 7企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循独立交易原则，选用合理的转让定价方法。下列不属于转让定价方法的是（    ）。

  A.利润分割法

  B.权责发生制法

  C.再销售价格法

  D.可比非受控价格法

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• 82011年6月2日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2009年的某项关联交易不符合独立交易原则，导致少缴纳企业所得税30万元。该公司于2011年6月10日补缴了该税款，但未提供相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（    ）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5％）

  A.3.24

  B.1.70

  C.5.63

  D.1.65

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• 9根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的相关规定，总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，由总机构预缴缴入中央国库的部分占总分支机构预缴总额的比例为（    ）。

  A.15%

  B.20%

  C.25%

  D.75%

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• 10依据个人所得税法的相关规定，下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（    ）。

  A.在校学生参与勤工俭学活动取得的所得

  B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

  C.个人兼职取得的所得

  D.某教师受出版社委托审稿取得的所得

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