根据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1转让定价调查应重点选择以下 （    ）。

  A.关联交易数额较大或类型较多的企业

  B.辅业长期亏损的企业

  C.与避税港关联方发生业务往来的企业

  D.未按规定进行所得税年度申报企业

  E.利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业

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• 2根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（    ）。

  A.居民企业从直接或间接持有股权之和达到80%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让所得减税企业所得税优惠政策

  B.高新技术企业应在资格期满3个月内提出复审申请

  C.高新技术企业在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，当年企业所得税暂按15%的税率预缴

  D.计入应税收入总额的财政性发生的支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

  E.在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费也可凭合法有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除

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• 3根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股说法中不正确的是（    ）。

  A.企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税

  B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得

  C.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务 机关一律按该限售股转让收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费

  D.依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税

  E.因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股，转让时企业不缴纳所得税， 由个人缴纳所得税

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• 4根据企业所得税法的规定，下列税务处理正确的有（    ）。

  A.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为计税基础

  B.企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用

  C.外购商誉不得税前扣除

  D.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额

  E.企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税

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• 5下列关于房地产企业的企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（    ）。

  A.采取分期收款方式销售开发产品的，应于实际收到价款的当期确认收入的实现

  B.对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

  C.房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日，确定收入的实现

  D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

  E.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

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• 6关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法，错误的有（    ）。

  A.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴

  B.撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库

  C.在中国境外设立的具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

  D.二级及以下分支机构不就地预缴

  E.三级及以下分支机构不就地预交，其收入、职工工资和资产总额并入二级分支机构

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• 7计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有（    ）。

  A.通过非营利的社会团体，对公益性青少年活动场所的捐赠

  B.通过国家机关，对农村义务教育的捐赠

  C.通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠

  D.通过公益性社会团体向红十字事业的捐赠

  E.个人直接对山区学生的捐赠

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• 8下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（    ）。

  A.个人不在公司任职取得的董事费收入

  B.个人兼职收入

  C.演出人员参加本单位义演取得的奖金

  D.个人从事彩票代销业务取得的收入

  E.职工接受单位委派去外事单位作翻译的收入

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• 9下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（    ）。

  A.将其所得通过中国境内的非营利性的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12％的部分允许税前扣除

  B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50％扣除

  C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15％的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

  D.研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除

  E.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

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• 10关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（    ）。

  A.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税

  B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税

  C.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税

  D.取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款

  E.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为工资薪金所得征收个人所得税

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