某企业2008年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（    ）万元。

试卷相关题目

• 109年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2008年度经核定结转的亏损额30万元。2009年度该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.47.5

  B.53.4

  C.53.6

  D.54.3

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• 2根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（    ）。

  A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额

  B.一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠

  C.对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征

  D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

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• 3根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是（    ）。

  A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

  B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

  C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

  D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

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• 4企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的（    ），以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以适用特殊规定处理。

  A.60%

  B.75%

  C.85%

  D.90%

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• 5甲服装生产企业2009年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因火灾发生损失，账面成本为5万元，其中外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（    ）万元。

  A.6.02

  B.6.15

  C.3.62

  D.7.4

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• 6根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（    ）。

  A.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳

  B.扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款

  C.税务机关在追缴该企业应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业

  D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

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• 72009年度在我国境内未设立机构场所的某外国企业将一项商标使用权提供给境内甲公司使用，甲公司支付特许权使用费80万元。甲公司2009年应代扣代缴预提所得税（    ）万元。

  A.7.6

  B.8

  C.20

  D.27.6

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• 8某工业企业，职工98人，2009年资产总额2500万元，实现会计利润15万元，计入成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2009年度应纳所得税额是（    ）万元。

  A.2.51

  B.3.34

  C.4.18

  D.5.26

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• 9张某2009年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2009年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括工商户业主工资每月1600元)。2009年张某应缴纳个人所得税（    ）元.

  A.17750

  B.16070

  C.115750

  D.168250

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• 10王先生2009年2月退休，每月领取退休工资1300元，4月份被一家公司聘用，月工资5000元。2009年4月王先生应缴纳个人所得税（    ）元。

  A.120

  B.175

  C.275

  D.325

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