甲服装生产企业2009年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因火灾发生损失，账面成本为5万元，其中外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（    ）万元。

试卷相关题目

• 1依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（    ）。

  A.纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额

  B.纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益

  C.企业对外投资期间，投资资产的成本允许在计算所得税时扣除

  D.通过捐赠取得无形资产，以该资产公允价值作为计税基础

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• 2某位于经济特区的外商投资企业2007年以前适用15%的企业所得税税率，在企业所得税法颁布后，2011年适用的企业所得税税率为（    ）。

  A.18%

  B.20%

  C.22%

  D.24%

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• 3关于企业所得税收入的确定说法正确的是（    ）。

  A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现

  B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现

  C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入

  D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入

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• 4某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，其他职工教育经费开支5万元。2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（    ）万元。

  A.1

  B.1.5

  C.3.5

  D.2.5

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• 5某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（    ）元。

  A.0

  B.12500

  C.15000

  D.25000

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• 6企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的（    ），以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以适用特殊规定处理。

  A.60%

  B.75%

  C.85%

  D.90%

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• 7根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是（    ）。

  A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

  B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

  C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

  D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

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• 8根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（    ）。

  A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额

  B.一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠

  C.对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征

  D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

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• 909年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2008年度经核定结转的亏损额30万元。2009年度该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.47.5

  B.53.4

  C.53.6

  D.54.3

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• 10某企业2008年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（    ）万元。

  A.50

  B.60

  C.70

  D.80

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