根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有（    ）。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（    ）。

  A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资

  B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款

  C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失

  D.金融企业银行卡透支额50万元，追索3年仍无法收回

  E.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分

  开始考试点击查看答案
• 2根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（    ）。

  A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

  B.受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%

  C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%

  D.资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

  E.取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权

  开始考试点击查看答案
• 3根据耕地占用税的相关规定，“耕地”是指种植农业作物的土地以及在占用之前（    ）年内属于规定范围的耕地或农用土地。

  A.1

  B.2

  C.3

  D.4

  开始考试点击查看答案
• 4下列情形中应征收契税的是（    ）。

  A.以自有房产作股投入本人经营的独资企业

  B.非债权人承受破产企业土地和房屋权属

  C.有限责任公司整体改建为股份有限公司,改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属

  D.国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属

  开始考试点击查看答案
• 5关于契税的说法，正确的是（    ）

  A.如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据

  B.符合减免税规定的纳税人，契税的计税金额在10000万元(含10000万元)以上的，由省级征收机关办理减免税手续，并报国家税务总局备案

  C.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报

  D.土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定

  开始考试点击查看答案
• 6根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（    ）

  A.国债利息

  B.存款利息

  C.财政补贴

  D.财政拨款

  E.居民企业直接投资于其他居民企业(非上市公哥).取得的股息

  开始考试点击查看答案
• 7根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（    ）。

  A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

  B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

  D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现

  E.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

  开始考试点击查看答案
• 8根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（    ）。

  A.企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

  B.企业共同合作开发项目的合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除

  C.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

  D.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

  E.研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除

  开始考试点击查看答案
• 9根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有（    ）。

  A.未投入使用的机器设备

  B.以经营租赁方式租入的生产线，

  C.以融资租赁方式租入的机床

  D.与经营活动无关的小汽车

  E.已足额提取折旧但仍在使用的旧设备

  开始考试点击查看答案
• 10根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（    ）。

  A.需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行清算的企业

  B.被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得、

  C.被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确定计税基础

  D.由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补

  E.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

  开始考试点击查看答案