某小型企业不能正确核算收入总额，2009年发生成本费用180万元;税务机关核定的应税所得率为10%。2009年该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

试卷相关题目

• 12010年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2008年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30.万元i该公司于2010年6月1日补缴了该税款，并报送了2008年度关联企业业务往来报告裘等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（    ）万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%)

  A.1.22

  B.1.65

  C.1.89

  D.2.34

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• 2甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元j乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6：4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（    ）。

  A.利润分割法

  B.再销售价格法

  C.交易净利润法

  D.可比非受控价格法、

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• 3某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20防元，购买了价值30万的环境保护专有设备，假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.19.4

  B.28.4

  C.30.0

  D.31. 4

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• 4某外国企业在中国境内未设立经营机构，2009年从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定缴纳了营业税5万元，该外国企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.0

  B.9.5

  C.10.0

  D.20.0

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• 5某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年，不考虑净残值)，使用8年时进行改造，取得变价收人30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元(增值税税率17%)，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为（    ）万元。(企业按直线法计提折帽)

  A.124.OO

  B.135.62

  C.137.60

  D.140.00

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• 6中国公民宋某是一家公司的营销主管，2010年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税（    ）元。

  A.1975

  B.3025

  C.3625

  D.3775

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• 72008年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5形股。2009年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为21000元。2009年9月杨某应缴纳个人所得税（    ）元。

  A.7500

  B.7675

  C.7825

  D.7945

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• 82009年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元。同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税（    ）元。

  A.20384

  B.20480

  C.25184

  D.26680

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• 9下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的是（    ）。

  A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5%

  B.对账册木健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补

  C.个体工商户对非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

  D.个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除

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• 10商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按（    ）所得纳税。

  A.偶然

  B.其他

  C.劳务报酬

  D.工资、薪金

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