某煤矿2005年生产原煤400万吨，其中对外销售50万吨，不含税销售价格为每吨550元；移送加工煤制品使用本矿的原煤100万吨，当年售出煤制品80万吨，不含税售价为每吨800元，另使用本矿生产的原煤加工成洗煤140万吨（税务机关无法确定原煤的移送使用量，只知道该矿加工产品综合回收率为70％）。该矿以加工好的洗煤20万吨支付发电厂的电费，150万吨洗煤外销（不含税售价为每吨700元），40万吨洗煤本矿自用，2005年购进原材料及辅助材料，准予抵扣的进项税额为900万元，该企业上述业务税务处理正确的有（    ）（该煤矿原煤资源税额为0.5元／吨）

试卷相关题目

• 1按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列说法正确的有（    ）

  A.应税车辆的登记注册地与应税行为的发生地应一致

  B.应税车辆的购置地与应税行为的发生地不一致

  C.具有固定装置的非运输车辆免税

  D.已经办理了车辆登记手续的车辆，不得退还已缴纳的车辆购置税

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• 2下列项目中，不属于进口完税价格组成部分的有（    ）。

  A.进口人向境外采购代理人支付的购货佣金

  B.进口人向中介机构支付的经纪费

  C.进口设施的安装调试费用

  D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

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• 3下列符合增值税专用发票开具时限的有（    ）。

  A.采用预收货款销售货物的，为收到货款的当天

  B.将货物作为投资提供给其他单位或个体经营合，为货物移送的当天

  C.将货物交付他人代销，为收到受托人送交代销清单的当天

  D.采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天

  E.采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天

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• 42005年3月，某企业将部分房屋出租给某下岗职工开办一台球室和一小型餐馆（已领取税务登记证）。按照双方签订的租赁合同，厂方当月收取的租赁费为 5000元，台球室当月收入5000元，餐馆当月收入为8000元。为筹集开办资金，该下岗职工将一处购买并居住不满一年的普通住宅出售，该住宅购入价为 60000元，销售价为80000元，请计算当月该企业与下岗职工各自应纳营业税税额（    ）。

  A.企业应纳营业税税额250元

  B.下岗职工应纳营业税2072元

  C.下岗职工应纳营业税2000元

  D.下岗职工应纳营业税1250元

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• 5下列关于营业税减免税的规定正确的有（    ）。

  A.对国有资产管理公司接受不良债权，免征销售、转让不动产、无形资产以及利用不动产从事融资租赁业务应缴纳的营业税。

  B.从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证件之日起，3年内免征营业税

  C.对个人购买并居住超过1年的普通住宅，销售时按销售价格减去购入原价后的差额计算营业税；

  D.个人转让著作权，免征营业税

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• 6关于资源税的纳税地点，下列表述正确的有（    ）。

  A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税

  B.跨省开采的，在机构所在地主管税务机关缴纳

  C.扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳

  D.跨省开采的，在开采地纳税

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• 7按照现行规定，对新办的商贸企业免征城建税及教育费附加，应具备下列条件中的（    ）

  A.不包括从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业

  B.企业招用的下岗失业人员达到职工总数30％以上（含30％）

  C.企业与招用的下岗失业人员签订3年以上期限劳动合同

  D.必须经劳动保障部门认定，税务机关审核

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• 8某汽车制造厂（一般纳税人）2002年9月经营情况如下：购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为"十一"的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库。销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆；其他业务：将自产的轿车40辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元／辆；将自产轿车3辆作为本企业固定资产；将自产的轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。该企业生产的上述轿车不含税售价为180000／辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元；载重汽车不含税售价为58000元／辆，轿车消费税税率为8％，成本利润率为8％。该企业上述业务税务处理正确的有（ ）。

  A.应纳增值税141360元，应纳消费税1512000元

  B.应纳增值税181200元，应纳消费税1771840元

  C.应纳车辆购置税18000元

  D.应纳车辆购置税126000元

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• 9下列单位中属于消费税纳税人的有（    ）。

  A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

  B.委托加工应税消费品的单位

  C.进口应税消费品的单位

  D.金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位

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• 10下列进口货物中，免征关税的有（    ）

  A.关税税额在50美元以下的货物

  B.广告品和货样

  C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资

  D.进出境运输工具装载途中必需的燃料、物料和饮食用品

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