2005年3月，某企业将部分房屋出租给某下岗职工开办一台球室和一小型餐馆（已领取税务登记证）。按照双方签订的租赁合同，厂方当月收取的租赁费为 5000元，台球室当月收入5000元，餐馆当月收入为8000元。为筹集开办资金，该下岗职工将一处购买并居住不满一年的普通住宅出售，该住宅购入价为 60000元，销售价为80000元，请计算当月该企业与下岗职工各自应纳营业税税额（    ）。

试卷相关题目

• 1下列关于营业税减免税的规定正确的有（    ）。

  A.对国有资产管理公司接受不良债权，免征销售、转让不动产、无形资产以及利用不动产从事融资租赁业务应缴纳的营业税。

  B.从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证件之日起，3年内免征营业税

  C.对个人购买并居住超过1年的普通住宅，销售时按销售价格减去购入原价后的差额计算营业税；

  D.个人转让著作权，免征营业税

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• 2按《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（    ）。

  A.用于抵债的应税消费品

  B.用于赞助、集资的应税消费品

  C.用于换取生产资料的应税消费品

  D.对外投资入股的应税消费品

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• 3下列关于特定企业（或交易行为）增值税政策表述正确的有（    ）

  A.对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税成品油销售单位跨县调配成品油的，不征收增值税

  B.供电企业收取的电费保证金，一律并入价外费用缴纳增值税

  C.油气田企业向非油气田企业提供的生产性劳务按17％的税率征收增值税

  D.沈阳某冶金企业用于自制冶金设备而购进钢材的进项税准予在当期销项税额中抵扣

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• 4增值税一般纳税人本期外购货物或接受应税劳务时，支付或负担的进项税额不可以从当期销项税额中抵扣的有（    ）。

  A.生产企业购进生产用原材料，款项已经支付，已收到销货方开具的税控增值税专用发票，原材料已经验收入库，但该专用发票本期尚未通过税务机关认证

  B.支付的国际运输代理费用，取得合法运输发票。

  C.商业企业购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的普通发票上注明的金额按10％计算进项税额

  D.商业企业购进货物，其货款全部支付完毕，并收到非防伪税控系统开具的增值税专用发票

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• 5下列项目应按照增值税小规模纳税人管理的有（    ）。

  A.会计核算健全，年应纳税销售额100万元的商业零售企业

  B.注册资金550万元，65人的新办大中型商贸企业

  C.会计核算健全，年应纳税销售额160万元的批发企业

  D.从事成品油销售年应纳税销售额50万元的加油站

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• 6下列符合增值税专用发票开具时限的有（    ）。

  A.采用预收货款销售货物的，为收到货款的当天

  B.将货物作为投资提供给其他单位或个体经营合，为货物移送的当天

  C.将货物交付他人代销，为收到受托人送交代销清单的当天

  D.采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天

  E.采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天

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• 7下列项目中，不属于进口完税价格组成部分的有（    ）。

  A.进口人向境外采购代理人支付的购货佣金

  B.进口人向中介机构支付的经纪费

  C.进口设施的安装调试费用

  D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

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• 8按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列说法正确的有（    ）

  A.应税车辆的登记注册地与应税行为的发生地应一致

  B.应税车辆的购置地与应税行为的发生地不一致

  C.具有固定装置的非运输车辆免税

  D.已经办理了车辆登记手续的车辆，不得退还已缴纳的车辆购置税

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• 9某煤矿2005年生产原煤400万吨，其中对外销售50万吨，不含税销售价格为每吨550元；移送加工煤制品使用本矿的原煤100万吨，当年售出煤制品80万吨，不含税售价为每吨800元，另使用本矿生产的原煤加工成洗煤140万吨（税务机关无法确定原煤的移送使用量，只知道该矿加工产品综合回收率为70％）。该矿以加工好的洗煤20万吨支付发电厂的电费，150万吨洗煤外销（不含税售价为每吨700元），40万吨洗煤本矿自用，2005年购进原材料及辅助材料，准予抵扣的进项税额为900万元，该企业上述业务税务处理正确的有（    ）（该煤矿原煤资源税额为0.5元／吨）

  A.该煤矿05年度应纳增值税税额为39645万元

  B.该煤矿05年度应纳增值税税额为30105万元

  C.该煤矿05年度应纳资源税税额为175万元

  D.该煤矿05年度应纳资源税税额为240万元

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• 10关于资源税的纳税地点，下列表述正确的有（    ）。

  A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税

  B.跨省开采的，在机构所在地主管税务机关缴纳

  C.扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳

  D.跨省开采的，在开采地纳税

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