甲公司发生分立，成立了A公司与B公司。对甲公司未缴清的税款，以下说法正确的是（　　）。

试卷相关题目

• 1根据有关税收法律、法规的规定，以下需要办理税务登记的是（　　）。

  A.某公司职员李平在单位从事销售工作

  B.某工商局王局长的夫人，在市区开设餐厅

  C.某市审计局张处长，受审计局领导委派去下属审计机构讲课

  D.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售

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• 2注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（　　）。

  A.将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除

  B.企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算

  C.企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中

  D.将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

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• 3某生产企业2012年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元，当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税税率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是（　　）。

  A.借：其他应收款　　130贷：应交税费——应交增值税(出口退税)　　130

  B.借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)　　72其他应收款　　58贷：应交税费——应交增值税(出口退税)　　130

  C.借：库存商品40贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)　　40

  D.借：应交税费——未交增值税　　58贷：应交税费——应交增值税(出口退税)　　58

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• 4某国有企业2012年境内所得1200万元，境外所得(均为税后所得)有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42．5万元。已纳税7．5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则2012年该国有企业应纳企业所得税（　　）万元。

  A.300

  B.305

  C.308

  D.316

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• 5某外贸企业2012年10月外购商品一批，支付价款(价税合计)7000万元，其中40%内销，取得不含税收入3000万元，外销60%，取得收入6000万元。则税务机关核定的应退税款是（　　）万元。(增值税税率17%，退税率13%)

  A.77778

  B.742

  C.780

  D.46

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• 6临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，可以（　　）领购开具发票。

  A.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关申请

  B.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和保证人提供的保证，向经营地税务机关申请

  C.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和2万元的保证金，向经营地税务机关申请

  D.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》在经营地报验后，向注册地税务机关申请

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• 7行政复议期间允许行政复议中止的情形有（　　）。

  A.作为申请人的公民下落不明的

  B.案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的

  C.申请人与被申请人按规定达成和解

  D.申请人身患重病暂由他人代理相关事项的

  E.因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的

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• 8纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（　　）。

  A.单位为职工个人购买商业性保险

  B.集体企业改制时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

  C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

  D.个人在任职单位取得公务交通、通讯补贴收入

  E.个人取得的公司股票分红收入

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• 9以下作为业务招待费的扣除限额的计算基数的有（　　）。

  A.甲企业将外购设备用于捐赠给养老院

  B.乙生产企业处置不使用的房产取得的净收益

  C.丙汽车服务公司出租汽车

  D.丁高新技术企业取得的政府补助

  E.戊生产企业出租仓库给外单位使用

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• 10下列个人收入，符合个人所得税法的有关规定的有（　　）。

  A.王某不在A公司任职，但担任A公司董事取得的收入，应按“劳务报酬所得”征税

  B.任职于B报社的编辑因在本报社发表作品取得的收入，应按“稿酬所得”征税

  C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，免征个人所得税

  D.张某是个体工商户，2012年12月为儿子结婚购奥迪轿车一辆，价值40万元，购车款应按“个体工商户生产经营所得”计税

  E.刘某承包一国有餐饮企业，饭店不变更工商登记，应先缴纳企业所得税再就承包经营所得缴纳个人所得税

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