某生产企业2012年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元，当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税税率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是（　　）。

试卷相关题目

• 1某国有企业2012年境内所得1200万元，境外所得(均为税后所得)有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42．5万元。已纳税7．5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则2012年该国有企业应纳企业所得税（　　）万元。

  A.300

  B.305

  C.308

  D.316

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• 2某外贸企业2012年10月外购商品一批，支付价款(价税合计)7000万元，其中40%内销，取得不含税收入3000万元，外销60%，取得收入6000万元。则税务机关核定的应退税款是（　　）万元。(增值税税率17%，退税率13%)

  A.77778

  B.742

  C.780

  D.46

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• 3下列业务需要通过“应交税费一应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是（　　）。

  A.将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目

  B.本期收到的出口货物增值税退税额

  C.当月购进的材料发生退货

  D.自产的产品用于集体福利

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• 4甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，下列财产和用品不在保全措施范围之内是（　　）。

  A.甲居住的豪华住宅

  B.甲母亲家中的衣柜

  C.甲拥有的古玩字画

  D.甲接送小孩上学必需的小汽车

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• 5行政复议期间，下列情形中，行政复议终止的是（　　）。

  A.申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人

  B.作为申请人的公民被宣告失踪

  C.申请人的法人资格终止

  D.申请人死亡，无近亲属

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• 6注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（　　）。

  A.将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除

  B.企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算

  C.企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中

  D.将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

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• 7根据有关税收法律、法规的规定，以下需要办理税务登记的是（　　）。

  A.某公司职员李平在单位从事销售工作

  B.某工商局王局长的夫人，在市区开设餐厅

  C.某市审计局张处长，受审计局领导委派去下属审计机构讲课

  D.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售

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• 8甲公司发生分立，成立了A公司与B公司。对甲公司未缴清的税款，以下说法正确的是（　　）。

  A.A公司与B公司不需要履行未履行的纳税义务，由甲公司股东继续履行

  B.由甲公司股东继续履行，A公司与B公司承担连带责任

  C.A公司和B公司对未履行的纳税义务承担连带责任

  D.A公司和B公司履行未履行的纳税义务，甲公司股东承担连带责任

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• 9临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，可以（　　）领购开具发票。

  A.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关申请

  B.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和保证人提供的保证，向经营地税务机关申请

  C.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和2万元的保证金，向经营地税务机关申请

  D.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》在经营地报验后，向注册地税务机关申请

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• 10行政复议期间允许行政复议中止的情形有（　　）。

  A.作为申请人的公民下落不明的

  B.案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的

  C.申请人与被申请人按规定达成和解

  D.申请人身患重病暂由他人代理相关事项的

  E.因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的

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