国家重点扶持的某高新技术企业2011年度生产经营业务收入1500万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元；成本费用合计1000万元，其中广告费180万元、业务宣传费60万元；“营业外支出”账户中列支被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。则该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，下列处理正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1某增值税一般纳税人2011年1月购进作为固定资产使用的设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税款1.7万元，已在购进当月通过认证并申报抵扣；2012年1月拟将该项设备转用于以下两项用途：（1）不动产在建工程项目；（2）对外部某企业进行投资。无法确定销售额，已提折旧1万元。对于该项设备在改变用途时的下列税务处理正确的有（    ）。

  A.业务（1）进项税额转出1.53万元

  B.业务（1）进项税额转出1.7万元

  C.业务（1）视同销售计算销项税额1.53万元

  D.业务（2）进项税额转出1.53万元

  E.业务（2）视同销售计算销项税额1.53万元

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• 2注册税务师接受某企业委托进行所得税纳税情况审核时，从企业所得税计算的角度考虑，发现的下列问题中，需要进行账务调整的有（    ）。

  A.将预收账款计入了营业外收入的贷方反映

  B.将原材料销售收入计入了主营业务收入

  C.将消费税的税款滞纳金计入了销售费用

  D.将收回的原材料销售款直接冲减了原材料成本

  E.当年工资支出中，有200万元被税务机关认定为不合理支出

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• 3下列关于消费税纳税人将委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的部分账务处理正确的有（    ）。

  A.发出原材料时： 借：委托加工物资 贷：原材料

  B.支付加工费、增值税：（取得增值税专用发票） 借：委托加工物资应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款

  C.支付受托方代收代缴的消费税： 借：委托加工物资 贷：银行存款

  D.支付受托方代收代缴的消费税： 借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款

  E.继续加工的应税消费品再出售计提应缴纳的消费税： 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税

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• 4自2011年10月1日起，对增值税一般纳税人发生真实交易且符合下列（    ）客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核对比后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

  A.因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证逾期

  B.有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，导致纳税人不能正常履行申报义务

  C.税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期

  D.由于企业办税人员工作调动，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期

  E.由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期

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• 5某工业企业发生如下经济业务，其相应的会计处理正确的有（    ）。

  A.将上月外购的生产用钢材转用于本企业的厂房建设： 借：在建工程 贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）

  B.库存产成品发生损失，经查实系内部人员监守自盗所为： 借：营业外支出 贷：库存商品

  C.将自产货物分配给投资者，作为本期的利润分配： 借：应付利润 贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）

  D.将外购的设备配件用于长期股权投资： 借：长期股权投资 贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本贷：库存商品

  E.将上月已抵扣进项税额的外购货物用于奖励优秀员工： 借：应付职工薪酬 贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）

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• 6注册税务师对企业纳税情况进行审核时，对以下业务应当按工资、薪金所得计算个人所得税的有（    ）。

  A.退休人员再就业受聘于某企业取得的月收入

  B.年终兑现的绩效奖

  C.报社记者在本报社刊物上发稿的稿酬所得

  D.托儿补助费

  E.以误餐补助名义发给职工的补助

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• 7甲公司于2011年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计75万元的钢材换取65万元的水泥，甲公司取得差价10万元。购销合同印花税适用税率0.3‰，下列表述正确的有（    ）。

  A.甲公司8月应缴纳的印花税为225元

  B.甲公司8月应缴纳的印花税为420元

  C.乙公司8月应缴纳的印花税为195元

  D.甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税

  E.甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税

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• 8下列行为中，属于税务机关作出的征税行为，行政复议作为行政诉讼前置程序的有（    ）。

  A.某企业为2011年5月6日成立的合伙企业，税务机关认定其为个人所得税的纳税主体

  B.某企业为2011年新设的从事小商品生产销售的企业，被确认向当地的国税机关缴纳企业所得税

  C.某企业2011年8月由于企业资金紧张，没有在规定的纳税申报期内申报增值税，被税务机关处以500元的罚款

  D.某企业将未使用房屋出租给个人用于经营，税务机关确定其应按12％税率缴纳房产税

  E.某汽车销售企业接受税务机关委托代收代缴车辆购置税

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