自2011年10月1日起，对增值税一般纳税人发生真实交易且符合下列（    ）客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核对比后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

试卷相关题目

• 1某工业企业发生如下经济业务，其相应的会计处理正确的有（    ）。

  A.将上月外购的生产用钢材转用于本企业的厂房建设： 借：在建工程 贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）

  B.库存产成品发生损失，经查实系内部人员监守自盗所为： 借：营业外支出 贷：库存商品

  C.将自产货物分配给投资者，作为本期的利润分配： 借：应付利润 贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）

  D.将外购的设备配件用于长期股权投资： 借：长期股权投资 贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本贷：库存商品

  E.将上月已抵扣进项税额的外购货物用于奖励优秀员工： 借：应付职工薪酬 贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）

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• 2增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除另有规定者外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。这里的“年应税销售额”，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，具体包括（    ）。

  A.纳税申报销售额

  B.稽查查补销售额

  C.纳税评估调整销售额

  D.免税销售额

  E.销售货物价税合计销售额

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• 3下列对于税务行政复议的理解正确的是（    ）。

  A.对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

  B.对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，应当向国家税务总局申请行政复议

  C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当直接向人民法院提起行政诉讼

  D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

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• 4甲、乙企业为房地产开发企业，丙、丁企业为非房地产开发企业，其相互之间进行的下列房地产投资，暂免征收土地增值税的是（    ）。

  A.甲企业投资给乙企业

  B.乙企业投资给丁企业

  C.丙企业投资给甲企业

  D.丙企业投资给丁企业

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• 5中国公民张某2011年12月从中国境内其任职单位取得年终不含税奖金48000元，当月工资、薪金所得4200元；从美国取得稿酬收入折合人民币10000元，已在美国按当地税法规定缴纳了个人所得税1150元人民币。则张某2011年12月份取得的所得应缴纳的个人所得税为（    ）元。

  A.9425.88

  B.8398.53

  C.6925

  D.5237.67

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• 6下列关于消费税纳税人将委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的部分账务处理正确的有（    ）。

  A.发出原材料时： 借：委托加工物资 贷：原材料

  B.支付加工费、增值税：（取得增值税专用发票） 借：委托加工物资应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款

  C.支付受托方代收代缴的消费税： 借：委托加工物资 贷：银行存款

  D.支付受托方代收代缴的消费税： 借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款

  E.继续加工的应税消费品再出售计提应缴纳的消费税： 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税

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• 7注册税务师接受某企业委托进行所得税纳税情况审核时，从企业所得税计算的角度考虑，发现的下列问题中，需要进行账务调整的有（    ）。

  A.将预收账款计入了营业外收入的贷方反映

  B.将原材料销售收入计入了主营业务收入

  C.将消费税的税款滞纳金计入了销售费用

  D.将收回的原材料销售款直接冲减了原材料成本

  E.当年工资支出中，有200万元被税务机关认定为不合理支出

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• 8某增值税一般纳税人2011年1月购进作为固定资产使用的设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税款1.7万元，已在购进当月通过认证并申报抵扣；2012年1月拟将该项设备转用于以下两项用途：（1）不动产在建工程项目；（2）对外部某企业进行投资。无法确定销售额，已提折旧1万元。对于该项设备在改变用途时的下列税务处理正确的有（    ）。

  A.业务（1）进项税额转出1.53万元

  B.业务（1）进项税额转出1.7万元

  C.业务（1）视同销售计算销项税额1.53万元

  D.业务（2）进项税额转出1.53万元

  E.业务（2）视同销售计算销项税额1.53万元

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• 9国家重点扶持的某高新技术企业2011年度生产经营业务收入1500万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元；成本费用合计1000万元，其中广告费180万元、业务宣传费60万元；“营业外支出”账户中列支被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。则该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，下列处理正确的有（    ）。

  A.第12行“营业外支出”为50万元

  B.第14行“纳税调整增加额”35万元

  C.第15行“纳税调整减少额”60万元

  D.第27行“应纳所得税额”72.75万元

  E.第28行“减免所得税额”0万元

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• 10注册税务师对企业纳税情况进行审核时，对以下业务应当按工资、薪金所得计算个人所得税的有（    ）。

  A.退休人员再就业受聘于某企业取得的月收入

  B.年终兑现的绩效奖

  C.报社记者在本报社刊物上发稿的稿酬所得

  D.托儿补助费

  E.以误餐补助名义发给职工的补助

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