马某是一家国有食品加工厂的职工，于2008年3月与工厂签订承包经营合同，工厂未办理工商变更，合同规定马某每年需将税后利润中的10万元上缴工厂，其他部分全部归马某所有。食品加工厂2008年3月—12月的会计数据如下：取得销售收入58万元，发生销售成本26万元，期间费用7万元（其中包括马某的工资24000元），税前允许扣除的税金3万元。那么，马某2008年取得的承包所得应缴纳个人所得税（    ）元。（假设没有纳税调整事项，食品加工厂适用25%的税率）

试卷相关题目

• 1下列关于企业所得税特殊收入的确认，说法不正确的是（    ）。

  A.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

  B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

  C.企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理

  D.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定

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• 2某企业2008年发生两次资产损失，分别是：意外损失一批原材料，账面成本为10万元，适用的增值税税率为17%，该批原材料未向保险公司投保财产保险；意外毁损一台设备，账面成本为20万元，该设备已投保财产保险，获得保险公司15万元的赔偿，另外责任人赔偿2万元。那么该企业当期允许税前扣除的财产损失金额为（    ）万元。

  A.30

  B.31.7

  C.13

  D.14.7

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• 3根据税法有关规定，以下行为中应征收契税的有（    ）。

  A.获奖得到房屋

  B.销售商品房

  C.国家出让土地使用权

  D.等价交换房产

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• 4某运输公司与甲公司签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元；与民政局签订了价值300万元的救灾物资运输合同，合同中注明运费12万元，装卸费3万元。则以上事项共应缴纳印花税（    ）元。

  A.255

  B.275

  C.325

  D.400

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• 5根据车船税暂行条件的规定，下列有关拖船车船税计算的表述正确为（    ）。

  A.免税

  B.税务机关评估计税

  C.按照载重量计税

  D.按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税

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• 6有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在（    ）退还。

  A.30日内

  B.2个月内

  C.3个月内

  D.1年内

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• 7下列各项中，属于涉税鉴证业务的是（    ）。

  A.审查纳税情况

  B.税务行政复议手续

  C.办理增值税一般纳税人资格认定申请

  D.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证

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• 8以下税务咨询方法中，具有权威性强、内容更广泛、服务对象专一、服务时间比较连续的特征的是（    ）。

  A.网络咨询

  B.常年税务顾问

  C.口头咨询

  D.书面咨询

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• 9根据增值税暂行条例的规定，下列有关增值税优惠政策的表述正确的有（    ）。

  A.纳税人从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，租赁的货物的所有权未转让给承租方，不征收增值税

  B.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策

  C.对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税

  D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税

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• 10生产企业出口外购的产品，同时符合下列（    ）条件的，可视同自产产品办理退税。

  A.与本企业生产的产品名称、性能相同

  B.使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标

  C.出口给进口本企业自产产品的外商

  D.与本企业生产的产品分开核算

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