如果同时依赖手工及自动控制，则以下说法不正确的是（　）。

试卷相关题目

• 1审计工作底稿的存在形式（　）。

  A.只能以纸质形式存在

  B.只能以纸质或电子形式存在

  C.可以以纸质、电子或其他介质形式存在

  D.一份工作底稿，只能以同一形式存在

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• 2A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是（　）。

  A.在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改

  B.对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改

  C.在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息

  D.在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息

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• 3B注册会计师于2013年3月16日完成了乙公司2012年度财务报表的审计业务，3月17日将审计过程中形成的工作底稿归整为最终审计档案。如下变动中，注册会计师不可以直接变动的是（　）。

  A.在归整工作底稿时，删除已被取代的存货监盘工作底稿

  B.在归整工作底稿时，将3月15日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据添加到工作底稿中

  C.将3月18日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据补充到审计档案中

  D.在归整工作底稿时，对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引

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• 4A注册会计师在归档工作底稿时，做出了以下处理，其中不正确的是（　）。

  A.对编制的固定资产折旧分析表中存在涂改和写错的地方，A注册会计师安排助理人员重新抄写一份，并将原分析表销毁

  B.对审计工作中需要核对的工作底稿没有签字的，由A注册会计师统一代签

  C.对审计档案归档工作的完成核对表，A注册会计师签字认可

  D.补记录在审计报告日前已经获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据

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• 5下列风险评估程序中，注册会计师的做法正确的是（　）。

  A.由于各种条件的限制，无法对A公司及其环境进行了解，为收集更充分的实质性程序证据，注册会计师直接将重大错报风险设定为高水平

  B.注册会计师无需了解B公司的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制

  C.由于C公司（小型企业）可能没有正式的风险评估过程，注册会计师应当将其风险评估为最高水平

  D.考虑到D公司的规模小、业务少，注册会计师认为风险评估的成本高于由评估而减少的实质性程序的量，决定不对相关的内部控制进行了解而直接执行实质性程序

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• 6注册会计师采用差额估计抽样对应付账款进行变量抽样。应付账款总的账户有3000个，选取的样本是80个。假定样本的账面余额为12万元，审计确认的实际金额为14万元，应付账款总体的账面金额为400万元，则推断的总体错报金额为（　）万元。

  A.400

  B.14

  C.160

  D.75

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• 7注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括（　）。

  A.审计意见的类型

  B.控制环境

  C.错报风险的性质

  D.审计证据适用的期间或时点

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• 8以下说法中不正确的是（　）。

  A.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境

  B.当控制环境存在缺陷，注册会计师通常会选择在期中实施更多的审计程序

  C.采用不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同，可以提高审计程序的不可预见性

  D.控制环境存在缺陷通常会削弱其他控制要素的作用，导致注册会计师可能无法信赖内部控制，而主要依赖实施实质性程序获取审计证据

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• 9注册会计师在对被审计单位营业收入进行审计时，运用了实质性分析程序，即将本期与上期的主营业务收入进行比较，主要是为了实现（　）。

  A.是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律，并查明异常现象和重大波动原因

  B.分析产品销售的结构和价格的变动是否正常，并分析异常变动原因

  C.注意收入与成本是否配比，并查清重大波动和异常情况的原因

  D.分析销售业务的分类是否正确

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• 10注册会计师可以从（　）方面了解被审计单位的法律环境及监管环境。

  A.与被审计单位相关的税务法规是否发生变化

  B.国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响

  C.是否存在新出台的法律法规

  D.国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求

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