下列关于期初余额的理解，正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1内部控制存在固有限制性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，内部控制存在的固有局限性，主要包括（    ）。

  A.控制的设计和修改可能存在失误

  B.由于负责复核信息的人员不了解复核的目的或没有采取适当的措施，使内部控制生成的信息没有得到有效使用

  C.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

  D.由于两个或更多的人员进行串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避

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• 2信息技术可能对内部控制产生特定风险，注册会计师应当从（    ）方面了解信息技术对内部控制产生的特定风险。

  A.不恰当的人为干预

  B.未经授权改变主文档的数据

  C.不具有一贯性

  D.数据丢失的风险或不能访问所需要的数据

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• 3在识别重大错报风险时，注册会计师应当关注下列（    ）事项和情况可能表明被审计单位存在重大错报风险。

  A.在经济环境不稳定的国家或地区开展业务，行业环境发生变化

  B.在高度波动的市场开展业务，供应链发生变化

  C.在严厉、复杂的监管环境中开展业务，融资能力受到限制

  D.持续经营和资产流动性出现问题，包括重要客户流失

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• 4下列关于内部控制的说法中，正确的有（    ）。

  A.注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序

  B.一般情况下，注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否得到执行

  C.内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当

  D.与审计相关的控制，包括F公司为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制

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• 5如果E公司管理层拒绝就对财务报表有重大影响的某类事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认（该范围受限影响到审计意见类型），注册会计师应将其视为审计范围受到重要限制并出具（    ）审计报告。

  A.带强调段的无保留意见

  B.保留意见

  C.无法表示意见

  D.否定意见

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• 6关于期初余额审计的目标，下列说法正确的有（    ）。

  A.确定期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报

  B.会计政策的变更是否已按照适用的财务报表编制基础作恰当的会计处理和充分的列报与披露

  C.确认对会计估计变更做出正确的会计处理和充分的披露

  D.期初余额反映的恰当的会计政策是否在本期财务报表中得到一贯运用

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• 7对于该项审计业务，说法错误的有（    ）。

  A.应该在审计报告引言段中说明上期财务报表未经审计的情况

  B.只有当期初余额对于本期财务报表重要时，才需要实施审计程序

  C.如果本期的期初余额对于上期财务报表是重要的，则对于本期财务报表也一定是重要的，注册会计师需要予以特别关注

  D.对于期初流动资产和流动负债的审计，注册会计师通常可以通过本期实施的审计程序获取部分的审计证据

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• 8如果注册会计师不能针对期初余额获取充分、适当的审计证据，注册会计师需要在审计报告中发表的审计意见类型，下列说法中正确的有（    ）。

  A.发表适合具体情况的保留意见或无法表示意见

  B.除非法律法规禁止，对经营成果和现金流量（如相关）发表保留意见或无法表示意见，而对财务状况发表无保留意见

  C.除非法律法规禁止，对财务状况发表保留意见或无法表示意见，对经营成果和现金流量发表无保留意见

  D.发表适合具体情况的保留意见或否定意见

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• 9辛注册会计师在计划审计工作前需要开展初步业务活动，下列活动中属于初步业务活动的有（    ）。

  A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

  B.评价遵守相关职业道德要求的情况

  C.详细了解H公司及其环境

  D.就审计业务约定条款达成一致意见

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• 10下列不属于辛注册会计师在签订业务约定书之前应做的工作的有（    ）。

  A.了解H公司的财务状况、生产情况、内部控制等

  B.了解上年度财务报表审计的情况，包括事务所的名称、审计报告的意见类型等

  C.商谈审计收费，约定按审计后资产的5‰收取

  D.明确H公司应协助的工作，包括审计结束后与客户管理人员在某名胜风景区召开审计工作总结交流会的议程和游览行程

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