以下是甲公司规定的办理销售业务的部分流程，在这些内部控制中，没有理由认为存在缺陷的是（    ）。

试卷相关题目

• 1甲公司对与销售业务相关的职务进行了如下具体分工。其中，没有理由认为存在缺陷的是（    ）。

  A.会计人员甲登记应收账款明细账与营业收入明细账

  B.销售人员乙负责与客户谈判销售价格、信用政策、发货及收款方式

  C.货运部门职员丙根据与客户达成的条件签订销售合同并负责收取销售现款

  D.财务人员丁根据丙与客户签订的协议负责向客户发货及开具销售发票

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• 2注册会计师在了解被审计单位与信息处理相关的控制活动时，确认被审计单位对信息处理的控制包括以下各项要求。其中，不属于信息技术一般控制的是（    ）。

  A.改变信息处理程序须经信息中心和网络中心的共同授权

  B.IT人员接触程序或信息系统中的数据须经信息安全负责人允许

  C.安装的新版应用软件包未经信息部门测试不得与原系统链接

  D.输入数据和数字序号时未经自动检查确认不得继续输入

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• 3在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当了解被审计单位的性质。其中，对下列（    ）方面的了解最有助于注册会计师发现被审计单位在经营策略和方向上的重大变化。

  A.所有权结构

  B.组织结构

  C.投资活动

  D.经营活动

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• 4审计风险模型要求注册会计师必须依据（    ）评估被审计单位的重大错报风险，并针对评估的重大错报风险设计和实施控制测试和实质性程序。

  A.被审计单位及其环境

  B.被审计单位的性质

  C.被审计单位财务业绩的衡量和评价

  D.被审计单位的内部控制

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• 5假定注册会计师L在2007年8月初选取固定样本量抽样方案109(3)对2007年全年的赊销审批制度实施控制测试。资料表明，A公司对赊销业务的销售单实行单独编号，2007年1—7月份A公司共发生赊销业务1000笔，销售单的编号为0001—1000，估计8—12月份还将发生500笔。L注册会计师采用随机数表在0001—1500范围内选取了109个号码，其中有73个号码落入0001—1000的范围内，27个编号介于1001—1400之间，其余的9个号码落入1401—1500中。以下说法中，正确的是（    ）。

  A.如果8—12月份发生了550笔赊销业务，注册会计师可以对最后的50笔业务进行100％测试，并与其余1500笔赊销业务一起形成对全年赊销审批制度执行效果的结论

  B.如果8—12月份发生了400笔赊销业务，应当仅对样本中编号在1400以内的赊销业务进行测试，并以100作为样本量推断估计的总体偏差率

  C.如果在已经发生的73个抽样单元中发现了3例偏差，则L注册会计师可以不必等到2007年末即可做出拒绝接受总体的结论

  D.如果A公司的赊销审批由人工执行，注册会计师可以通过检查赊销业务销售单上有无信用管理部门人员签字来确定该项内部控制的执行效果

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• 6以下是甲公司规定的销售业务价值流转的部分程序。在这些内部控制中，你认为存在缺陷的是（    ）。

  A.开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票，发货凭证留底，发票副联交财务部门记账

  B.会计部门记账前，根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数，并与实际清点的张数核对一致

  C.开具发票后，连同由u公司自行编制、连续编号、贴足邮票的汇款通知单交购货方，以便其实际付款时通过快件直接寄给u公司财务部门不负责收款的人员

  D.每月由财务部门收取汇款通知单的人员向未付款的大额客户寄发月末顾客对账单

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• 7Z公司于2007年度由于失去重要的市场而对其持续经营能力造成了重大的不确定。在z公司采取适当措施后，注册会计师虽认为z公司的持续经营假设合理但仍心存疑虑，为此提请z公司在财务报表附注中进行披露，z公司接受了披露建议。在随后评价对z公司2007年度财务报表的审计结果时，审计小组确定的重要性水平为200万元。假定审计过程中，除了z公司拒绝向审计小组提供已在财务报表中列示的余额为150万元的长期投资明细账及相关资料和累计折旧项目中存在的80万元错报情况以外，审计小组没有发现z公司财务报表中存在其他错报。综合上述情况，项目负责人李欣应出具（    ） 类型的审计报告。

  A.带有强调事项段的无保留意见

  B.带有强调事项段的保留意见

  C.不附强调事项段的无保留意见

  D.不带强调事项段的保留意见

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• 8注册会计师李欣于2008年4月5日向z公司董事会提交了z公司2007年度财务报表的审计报告。该公司董事会于2008年4月10日将已审财务报表及审计报告一并对外公布。 4月15日，李欣发现z公司在招股说明书中列示的该公司2007年度利润总额为12亿元，比经审计确认的已审利润表中的利润总额高出整整5亿元。面对此种情况，李欣应当（    ）。

  A.要求z公司采取必要措施使报表使用者知悉这一重大不一致

  B.考虑以书面方式告知z公司董事会，并考虑征求律师意见一

  C.确认z公司发布的招股说明书是否存在高估利润的重大情况

  D.确认Z公司已审利润表是否存在隐瞒利润的重大情况

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• 9为了增加审计程序的不可预见性，L注册会计师正在考虑以下做法。其中，你认为正确的是（    ）。

  A.改变测试的方向：在获取营业收入发生认定的证据时，不按通常从账簿记录追查到凭证的做法，而按从凭证追查到相关账簿记录

  B.改变审计的惯例：放弃对控制风险一贯较低的内部控制的信赖，主要或完全依赖实质性程序获取证据

  C.在不预先通知被审计单位的前提下，临时要求对车间已领取但未使用的原材料以及在产品实施盘点或监盘

  D.将营业收入的截止测试的时间范围由资产负债表日前后两个月延长至资产负债表日前后各三个月

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• 10在确定进一步审计程序的时间时，L注册会计师应当考虑在期中实施进一步审计程序的局限性，包括（    ）。

  A.注册会计师往往难以仅凭在其中获取的进一步审计程序获取有关期中以前已开始发生到期中审计时尚未结束重大事项的充分、适当的审计证据

  B.从期中到期末这段剩余时间往往还会发生对所审计期间财务报表产生重大影响的重大交易或事项，这些事项的证据不可能在期中获得

  C.被审计单位管理层完全有可能在注册会计师于期中实施了进一步审计程序之后对其中以前的会计记录做出调整甚至篡改

  D.随着时间的推移和环境的变化，期中获取的审计证据难以证实期末的具体情况

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