注册会计师应当考虑采取下列措施来增强某些审计程序不被管理层预见或事先了解 （    ）。 ·

试卷相关题目

• 1注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素（    ）。

  A.控制执行的频率越高，控制测试的范围越小

  B.拟信赖期间越长，控制测试的范围越大

  C.审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小

  D.注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大

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• 2注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险有（    ）。

  A.行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源租业务专长等风险

  B.开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险

  C.新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险

  D.本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险

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• 3注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括（    ）。

  A.被审计单位是否定期评价内部控制

  B.被审计单位人员在履行正常职责时，能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据

  C.与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题

  D.是否由适当层次的管理层对差异进行调查，并及时采取适当的纠正措施

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• 4注册会计师对被审计单位整体层面的控制活动进行的了解和评估，主要是针对被审计单 位的一般控制活动，在了解和评估一般控制活动时考虑的主要因素可能包括（    ）。

  A.是否建立了适当的保护措施，以防止未经授权接触文件、记录和资产

  B.会计系统中的数据是否与实物资产定期核对

  C.管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议

  D.被审计单位的主要经营活动是否都有必要的控制政策和程序

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• 5在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注下列信息（    ）。

  A.关键业绩指标

  B.管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策

  C.国家出台的个人所得税纳税调整

  D.与竞争对手的业绩比较

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• 6注册会计师应当考虑通过下列（    ）方式，应对舞弊导致的认定层次重大错报风险。

  A.改变拟实施审计程序的性质

  B.改变实质性程序的时间

  C.改变审计程序的范围

  D.运用不同的抽样方法

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• 7为保证所有商品的销售均已入账，汉江公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的 有（    ）。

  A.检查销售发票是否经适当的授权批准

  B.对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账

  C.定期与客户核对应收账款余额

  D.将每月产品发运数量与销售人账数量相核对

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• 8注册会计师了解到下列与该公司相关的控制测试，其中表述正确的有（    ）。

  A.汉江公司控制设计不合理，注册会计师决定直接实施实质性程序

  B.预期汉江公司控制的运行是有效的，注册会计师决定实施控制测试

  C.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试

  D.针对汉江公司2007年的财务报表存在的舞弊情形，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试

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• 9在对舞弊风险进行评估后，G注册会计师认为汉江公司管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此，会计师通常实施的审计程序有（    ）。

  A.测试会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当

  B.复核会计估计是否合理

  C.对于注意到的、超出正常经营过程或基于对汉江公司及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性

  D.对相关控制活动的运行有效性进行测试

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• 10对内部控制了解的深度，是指在了解被审计单位及其环境时对内部控制了解的程度。主要是评价控制的设计，但不需要确定其是否得到执行。    （    ）

  A.对

  B.错

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