在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注下列信息（    ）。

试卷相关题目

• 1在可容忍偏差率为5％，预计总体偏差率为3％，允许的抽样风险为2％的情况下，如果注册会计师D对100个文档进行检查时发现4个文档有错误，此时可以得出的结论是（    ）。

  A.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍偏差率减去允许的抽样风险等于预计总体偏差率

  B.提高对控制风险的评估，因为样本的实际偏差率(4％)加上允许的抽样风险(2％)大于可容忍偏差率(5％)

  C.不降低对控制风险的评估，．因为可容忍偏差率加上允许的抽样风险大于预计总体偏差率

  D.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际偏差率加上允许的抽样风险大于可容忍偏差率

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• 2注册会计师D对样本进行控制测试后对抽样结果进行了评价，在下列情形下将使注册会计师D提高原来评估的信赖过度风险是（    ）。

  A.样本的实际偏差率小于计划抽样时设定的预计总体偏差率

  B.可容忍偏差率减去允许的抽样风险大于样本的实际偏差率

  C.样本的实际偏差率加上允许的抽样风险大于可容忍偏差率

  D.样本的实际偏差率加上允许的抽样风险等于可容忍偏差率

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• 3在影响控制测试的因素构成的下列组合中，会导致注册会计师减少样本规模的情形的是（    ）。 信赖过度风险 可容忍偏差率 预计总体偏差率

  A.增加 减少 增加

  B.减少 增加 减少

  C.增加 增加 增加

  D.增加 增加 减少

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• 4在控制测试中，注册会计师D为了确定样本规模应当考虑可容忍偏差率、信赖过度风险以及（    ）。

  A.精确度上限

  B.预计总体偏差率

  C.信赖过度风险

  D.误受风险

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• 5关于控制环境的说法不正确的是（    ）。

  A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

  B.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础

  C.在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制

  D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价 (四)D注册会计师负责对丁公司2008年度财务报表进行审计。在运用审计抽样时．D注册会计师遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。

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• 6注册会计师对被审计单位整体层面的控制活动进行的了解和评估，主要是针对被审计单 位的一般控制活动，在了解和评估一般控制活动时考虑的主要因素可能包括（    ）。

  A.是否建立了适当的保护措施，以防止未经授权接触文件、记录和资产

  B.会计系统中的数据是否与实物资产定期核对

  C.管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议

  D.被审计单位的主要经营活动是否都有必要的控制政策和程序

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• 7注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括（    ）。

  A.被审计单位是否定期评价内部控制

  B.被审计单位人员在履行正常职责时，能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据

  C.与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题

  D.是否由适当层次的管理层对差异进行调查，并及时采取适当的纠正措施

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• 8注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险有（    ）。

  A.行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源租业务专长等风险

  B.开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险

  C.新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险

  D.本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险

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• 9注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素（    ）。

  A.控制执行的频率越高，控制测试的范围越小

  B.拟信赖期间越长，控制测试的范围越大

  C.审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小

  D.注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大

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• 10注册会计师应当考虑采取下列措施来增强某些审计程序不被管理层预见或事先了解 （    ）。 ·

  A.对通常由于风险程度较低而不会作出测试的账户余额实施实质性程序

  B.调整审计程序的时间，使之有别于预期的时l司安排

  C.对不同地理位置的多个组成部分实施审计程序

  D.运用不同的抽样方法

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