下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有：

试卷相关题目

• 1为核实年度营业收入的截止期，审计人员应实施的有效审计程序有：

  A.以总账为起点追查至明细账

  B.以明细账为起点追查资产负债表Et前后会计凭证

  C.以资产负债表日前后销售发票为起点追查至发运单和明细账

  D.以资产负债表日前后发运单为起点追查至销售发票和明细账

  E.以订货单为起点追查至销货单和收款凭证

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• 2审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：

  A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立

  B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单

  C.审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性

  D.检查坏账准备的计提比例是否合理

  E.验证销售退回是否由业务记录以外人员批准

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• 3下列各项中，属于效益审计准备阶段工作内容的有：

  A.初步调查被审计单位情况

  B.确定审计目标和评价标准

  C.设计审计方法体系

  D.编制审计方案

  E.归纳审计证据形成审计结论

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• 4在进行审计抽样时，常用的随机选样方法主要有：

  A.简单随机选样法

  B.系统选样法

  C.排序选样法

  D.分层选样法

  E.经验判断选样法

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• 5在实质性测试中，抽样风险有：

  A.误拒风险

  B.误受风险

  C.信赖过度风险

  D.信赖不足风险

  E.重大错报风险

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• 6审计人员发现被审计单位对下列固定资产计提了折旧，其中违反相关规定的有：

  A.以融资租赁方式租人的固定资产

  B.以经营租赁方式租出的固定资产

  C.已提足折旧还在继续使用的固定资产

  D.因大修理而停止使用的设备

  E.按照规定单独估价入账的土地

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• 7审计人员对与固定资产相关的内部控制进行测试时，应实施的审计程序有：

  A.验证新增固定资产的各种手续是否齐全

  B.索取固定资产验收报告，检查验收部门工作的独立性

  C.检查固定资产账、卡的设置情况

  D.分析比较各年度固定资产保险费，查明有无异常变动

  E.检查折旧额计算的正确性

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• 8下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：

  A.分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况

  B.分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况

  C.计算产品毛利率，分析其变动合理性

  D.抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性

  E.对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符

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• 9下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：

  A.定期核对检查

  B.严格职责分工

  C.控制坐支规模

  D.严格财产实物控制

  E.严格授权批准

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• 10审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：

  A.采取突击式监盘

  B.尽量安排在营业开始前或营业结束后

  C.事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间

  D.在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点

  E.“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字

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