审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：

试卷相关题目

• 1下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：

  A.定期核对检查

  B.严格职责分工

  C.控制坐支规模

  D.严格财产实物控制

  E.严格授权批准

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• 2下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：

  A.分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况

  B.分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况

  C.计算产品毛利率，分析其变动合理性

  D.抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性

  E.对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符

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• 3审计人员对与固定资产相关的内部控制进行测试时，应实施的审计程序有：

  A.验证新增固定资产的各种手续是否齐全

  B.索取固定资产验收报告，检查验收部门工作的独立性

  C.检查固定资产账、卡的设置情况

  D.分析比较各年度固定资产保险费，查明有无异常变动

  E.检查折旧额计算的正确性

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• 4审计人员发现被审计单位对下列固定资产计提了折旧，其中违反相关规定的有：

  A.以融资租赁方式租人的固定资产

  B.以经营租赁方式租出的固定资产

  C.已提足折旧还在继续使用的固定资产

  D.因大修理而停止使用的设备

  E.按照规定单独估价入账的土地

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• 5下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有：

  A.应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产

  B.签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准

  C.货物验收部门与财会部门相互独立

  D.采购部门负责提出采购申请并办理采购业务

  E.收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性

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• 6审计人员发现的下列情况中，可能存在高舞弊风险的有：

  A.应收账款回收天数略低于行业平均水平

  B.毛利率与上年相比略有下降

  C.销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低

  D.年末销售收入大幅度增长

  E.资产负债表日后销售退回大幅度增加

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• 7为审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性，采用的主要审计方法有：

  A.审阅法

  B.核对法

  C.函证法

  D.监盘法

  E.观察法

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• 8关于审计组组长李某和主审张某的责任，下列说法中正确的有：

  A.审计组组长李某对审计工作底稿的复核意见负责

  B.经审计组组长李某授权，主审张某可以承担对审计工作底稿进行复核的职责

  C.审计组的审计报告一般应由审计组组长李某负责统一起草

  D.审计组组长李某对提交给审计机关的审计报告负责

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• 9针对“资料1”中的情况，适合参加本次审计项目的人员有：

  A.王某

  B.钱某

  C.孙某

  D.周某

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• 10针对“资料2”中的情况，下列说法中正确的有：

  A.无论何种情况下，审计人员都应对被审计单位的内部控制进行调查和测试，这是审计准则的要求

  B.即使是再次审计，也应对被审计单位自上一次审计以来内部控制的变化情况进行调查，然后再决定是否进行内部控制测试

  C.上一次审计过的项目应该不会再出现问题，因此可以直接将上一次未审计的项目作为本次审计重点

  D.审计人员应在对报表项目进行分析性复核、对内部控制进行调查、测试和评价基础上确定审计重点，不应直接将上一次未审的项目确定为本次审计重点

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