某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别：按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是：

试卷相关题目

• 1以下（ ）项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计

  A.预付款资金的合并；

  B.采购职能的合并；

  C.法律职能的合并；

  D.营销职能的合并。

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• 2下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是：

  A.风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。

  B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。

  C.风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。

  D.作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。

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• 3在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的：

  A.内部审计活动的政策与程序；

  B.内部审计实务专业实务标准；

  C.内部审计道德行为规范；

  D.内部审计活动的章程。

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• 4内部审计活动在组织道德文化方面的最小作用是：

  A.鉴于独立性的可能损失，避免支持道德文化的活动

  B.评价组织正式行为规范的有效性

  C.对治理过程的有效性承担责任

  D.成为首席道德官

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• 5以下原则表现出某组织结构的特点：Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享：

  A.Ⅱ和Ⅲ；

  B.Ⅲ和Ⅳ。

  C.Ⅰ和Ⅲ；

  D.Ⅰ和Ⅳ；

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• 6审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容

  A.按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；

  B.公司目前的重点风险和风险水平；

  C.管理层对内部审计业务的态度；

  D.与外部审计师的审计计划进行协调。

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• 7以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效益？

  A.追踪贷放金额，以确定已取消的机票预定情况。

  B.于旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议。

  C.选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离。

  D.在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

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• 8内部审计师的下列哪项行为违反IIA的《道德规范》。

  A.出席由被审计方对所有员工提供的教育项目。

  B.从被审计方那里收受飞机票。

  C.在获知公司经营处于低迷之前，将股票处理掉。

  D.在审计意见中，披露同审计领域相关的所有重大事实。

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• 9评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括：（1）交易量（2）系统完整性程度（3）上次业务距今时间（4）管理层的重大轮换（5）处于风险中的资产价值（6）每次业务交易的平均价值（7）上次业务的结果对风险重要性作出最佳界定的因素是：

  A.（1）至（6）；

  B.（2）、（4）和（7）；

  C.（1）、（5）和（6）；

  D.（3）、（5）和（6）。

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• 10为了提高审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是：

  A.主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。

  B.按照IIA的道德规范实施的外部审计工作。

  C.与内部审计师配合实施的外部审计工作。

  D.在内部审计之后实施的外部审计工作。

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