当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

试卷相关题目

• 1某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能

  A.降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；

  B.增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；

  C.降低商品价格有时不太准确的风险；

  D.增加商品价格有时不太准确的风险。

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• 2一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？

  A.决策支持系统

  B.管理信息系统

  C.高级经理支持系统

  D.知识工作系统

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• 3某政府承包商的审计师发现了舞弊活动。该公司有专门调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，此后，调查工作交给了专门调查部门。但是，一个月以后，高层管理人员已明显指示专门调查部门停止调查。那么，审计师应该：

  A.马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告；

  B.将审计发现通报外部审计师，因为外部审计师应该知悉任何已经发生的舞弊行为

  C.马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法活动的帮凶；

  D.不采取任何进一步的行动。审计师已将舞弊活动的性质向公司内部恰当主管报告；

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• 4某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师：Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

  A.仅有Ⅱ；

  B.仅有Ⅰ；

  C.Ⅰ和Ⅱ；

  D.既非Ⅰ，也非Ⅱ。

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• 5关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的、

  A.公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

  B.人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

  C.质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

  D.质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。

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• 6与内部财务报告相关的内部审计职能是

  A.确保符合报告程序。

  B.审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。

  C.确定是否有雇员未经授权而进行开支。

  D.识别可能增加越权开支的不充分的控制。

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• 7内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素（ ）。

  A.根据多年工作经验设定的报酬计划。

  B.识别员工特殊爱好的方案。

  C.对人力资源选聘标准的很好设计。

  D.发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

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• 8对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？

  A.设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；

  B.以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

  C.信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

  D.在计算机化系统中更容易超越控制措施。

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• 9内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：

  A.增强内部控制抽样技术的成效。

  B.同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。

  C.为内部审计师提供独立的真知灼见。

  D.通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。

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• 10内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当：

  A.内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性

  B.预先编号支票的使用及说明

  C.处理现金收入

  D.会计人员的资质认定

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