某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？

试卷相关题目

• 1以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？

  A.在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

  B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

  C.某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

  D.在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

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• 2管理层对公司某部门最近一段时间开支增加、利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？

  A.过去一年该部门开支增加的情况。

  B.合规性审计导致重大监管罚款的可能性。

  C.一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。

  D.通过合规性审计而发现舞弊的可能性。

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• 3如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：

  A.如果已造成损害则在业务最终报告中注明例外。

  B.绘制内部控制系统流程图。

  C.如果已造成系统流程图。

  D.在提出业务最终报告前扩大审计工作范围。

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• 4下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？

  A.审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较

  B.将使用的工时卡片与在职雇员相核对

  C.证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离

  D.通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节

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• 5对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？

  A.董事会的职责。

  B.审计执行主管的职责。

  C.财务总监的职责。

  D.外部审计业务合作伙伴的职责。

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• 6根据以下信息回答问题：某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

  A.对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

  B.将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

  C.分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

  D.对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

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• 7为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是：

  A.平行模拟薪金总额的计算

  B.薪金扣减的例外测试

  C.重新计算净工资

  D.跟踪检查薪金税率的变动

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• 8在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？

  A.与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。

  B.与现有的审计人员面谈。

  C.研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。

  D.研究审计人员的教育和培训记录。

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• 9根据以下信息回答问题：某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是：

  A.确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

  B.使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

  C.从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

  D.对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。

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• 10为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，审计执行主管应该：

  A.在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。

  B.确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。

  C.要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。

  D.管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。

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