管理层对公司某部门最近一段时间开支增加、利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？

试卷相关题目

• 1如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：

  A.如果已造成损害则在业务最终报告中注明例外。

  B.绘制内部控制系统流程图。

  C.如果已造成系统流程图。

  D.在提出业务最终报告前扩大审计工作范围。

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• 2下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？

  A.审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较

  B.将使用的工时卡片与在职雇员相核对

  C.证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离

  D.通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节

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• 3对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？

  A.董事会的职责。

  B.审计执行主管的职责。

  C.财务总监的职责。

  D.外部审计业务合作伙伴的职责。

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• 4某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的：

  A.通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

  B.从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

  C.计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

  D.比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为

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• 5内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：

  A.增强内部控制抽样技术的成效。

  B.同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。

  C.为内部审计师提供独立的真知灼见。

  D.通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。

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• 6以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？

  A.在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

  B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

  C.某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

  D.在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

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• 7某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？

  A.在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。

  B.尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。

  C.雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。

  D.对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。

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• 8根据以下信息回答问题：某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

  A.对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

  B.将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

  C.分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

  D.对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

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• 9为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是：

  A.平行模拟薪金总额的计算

  B.薪金扣减的例外测试

  C.重新计算净工资

  D.跟踪检查薪金税率的变动

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• 10在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？

  A.与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。

  B.与现有的审计人员面谈。

  C.研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。

  D.研究审计人员的教育和培训记录。

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