按自上而下的方法，为新系统开发设计任何系统因素前，以下哪项内容应该得到审查？

试卷相关题目

• 1首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该：

  A.按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论

  B.向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现

  C.不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

  D.仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项

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• 2某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？

  A.根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。

  B.制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。

  C.没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。

  D.允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。

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• 3在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该：

  A.评估用以编制管理报告的程序

  B.与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性

  C.将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系

  D.为管理报告提供支持性文件记录

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• 4某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是：

  A.更好地管理感知到的高风险

  B.加强对银行投资的控制

  C.确保直线管理者和高级管理层的独立性

  D.对股东的期望做出更好的反应

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• 5某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题程度的最佳方法是：

  A.检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统

  B.输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性

  C.运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料

  D.运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况

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• 6下列（ ）项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。

  A.整合风险。

  B.创造股东价值。

  C.加强股东价值。

  D.保护股东价值。

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• 7CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是：

  A.对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

  B.抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

  C.抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

  D.从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据

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• 8与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容：

  A.《标准》

  B.财务会计准则

  C.有关隐私的法律和法规

  D.公司的内部隐私政策。

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• 9利用以下信息回答问题：某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序：I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II．属于检查型控制程序。III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

  A.只有I正确。

  B.I、Ⅲ正确。

  C.Ⅱ、Ⅲ正确。

  D.I、Ⅱ和Ⅲ都正确。

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• 10某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该：

  A.寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证

  B.承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的

  C.确定并接受机构所面临的风险程序

  D.在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

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