一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面：所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？

试卷相关题目

• 1内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则：

  A.财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器；

  B.对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限；

  C.销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限；

  D.将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。

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• 2CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：

  A.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

  B.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

  C.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

  D.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

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• 3作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？

  A.附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

  B.附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况

  C.在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息

  D.ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任

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• 4为了使内部审计师遵守《标准》的规定，掌握当前和未来开展内部审计业务所需的知识、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已

  A.学习并通过考试。

  B.与审计经理讨论培训需求。

  C.落实继续教育培训计划。

  D.在过去两年中至少参加了一个培训班。

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• 5由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能

  A.影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。

  B.建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

  C.帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

  D.通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

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• 6一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳：

  A.使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类

  B.抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类

  C.对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书

  D.选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续

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• 7如果生产厂家的供应链管理系统通过改善订货分录、生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？

  A.从关联方采购。

  B.为假发票付款。

  C.从原材料库存偷盗原材料。

  D.回避授权控制。

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• 8在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》 （以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？

  A.进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。

  B.就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。

  C.分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。

  D.对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。

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• 9为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？

  A.应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

  B.所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

  C.审计师的指派应该主要依据其工作年限。

  D.审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

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• 10最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？

  A.使用自我评估调查问卷来达到审计目标。

  B.在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。

  C.将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。

  D.从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。

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