由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能

试卷相关题目

• 1为了提高内部审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是：

  A.与内部审计师配合实施的外部审计工作。

  B.主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。

  C.在内部审计之后实施的外部审计工作。

  D.按照IIA的《职业道德规范》实施的外部审计工作。

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• 2如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？

  A.公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。

  B.即将接受审计的业务类别和性质。

  C.以前风险评估的结果。

  D.公司发生亏损的历史。

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• 3以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？

  A.保证内部审计计划支持总体企业目标。

  B.保证内部审计计划得到高有管理层的批准。

  C.强调内部审计部门的重要性。

  D.为改善战略性计划提供建议。

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• 4通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够：

  A.可能导致重要风险得到发现

  B.包括充分 的舞弊意识

  C.支持公司目标的实现

  D.可能发现控制薄弱环节

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• 5运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当：

  A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

  B.向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对

  C.通过测试程序模拟正常业务处理过程

  D.使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理

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• 6为了使内部审计师遵守《标准》的规定，掌握当前和未来开展内部审计业务所需的知识、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已

  A.学习并通过考试。

  B.与审计经理讨论培训需求。

  C.落实继续教育培训计划。

  D.在过去两年中至少参加了一个培训班。

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• 7作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？

  A.附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

  B.附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况

  C.在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息

  D.ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任

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• 8CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：

  A.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

  B.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

  C.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

  D.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

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• 9内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则：

  A.财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器；

  B.对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限；

  C.销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限；

  D.将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。

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• 10一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面：所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？

  A.没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。

  B.实现营业利益的机会被忽略了。

  C.没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。

  D.实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。

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