内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是：

试卷相关题目

• 1当前的内部审计专业实务标准的一个目标是：

  A.鼓励内部审计的专业化；

  B.建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性；

  C.鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作；

  D.为考评内部审计工作确立基础（建立依据）。

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• 2公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。依据IIA的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是：

  A.鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范；

  B.应遵守内部审计专业实务标准；

  C.必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准；

  D.必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。

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• 3支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标？Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性Ⅱ、遵循法律、法规和合同Ⅲ、运营的效益和效率Ⅳ、资产的保护

  A.仅有Ⅰ和Ⅱ

  B.仅有Ⅰ和Ⅳ

  C.仅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

  D.仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

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• 4在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围？

  A.产品销售增加，佣金增加。

  B.销售退回增加，佣金增加。

  C.销售佣金减少，产品销售减少。

  D.销售退回减少，产品销售增加。

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• 5下列哪项描述了控制弱点？

  A.除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。

  B.预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。

  C.$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。

  D.采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

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• 6在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人电脑的情况是：

  A.加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较；

  B.为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图；

  C.将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行比较，确定是否存在重复；

  D.将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整公司总账的应付账款。

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• 7内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：

  A.会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时；

  B.会排除确认服务从咨询业务中产生的可能；

  C.应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致；

  D.没有强加同业务客户沟通信息的责任。

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• 8以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性：

  A.一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；

  B.前任采购助理调入内部审计部门4个月后，对采购业务的内部控制进行检查；

  C.内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同；

  D.编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。

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• 9分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下各项审计程序中与这一结论最相关的是：

  A.对存货进行实物盘点。

  B.抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，考察成本的上涨，并分析标准成本差异。

  C.对设备进行盘点以确定是否有重大变化。

  D.抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。

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• 10以下哪种情形违反了IIA道德规范？

  A.在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

  B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

  C.一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

  D.在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

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