公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。依据IIA的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是：

试卷相关题目

• 1支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标？Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性Ⅱ、遵循法律、法规和合同Ⅲ、运营的效益和效率Ⅳ、资产的保护

  A.仅有Ⅰ和Ⅱ

  B.仅有Ⅰ和Ⅳ

  C.仅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

  D.仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

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• 2在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围？

  A.产品销售增加，佣金增加。

  B.销售退回增加，佣金增加。

  C.销售佣金减少，产品销售减少。

  D.销售退回减少，产品销售增加。

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• 3下列哪项描述了控制弱点？

  A.除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。

  B.预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。

  C.$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。

  D.采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

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• 4内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是：

  A.取消内设的访问控制

  B.考虑使用访问控制软件

  C.考虑使用实用软件

  D.将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中

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• 5某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。

  A.只有I

  B.只有III

  C.只有I和II

  D.I、II和III都对

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• 6当前的内部审计专业实务标准的一个目标是：

  A.鼓励内部审计的专业化；

  B.建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性；

  C.鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作；

  D.为考评内部审计工作确立基础（建立依据）。

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• 7内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是：

  A.查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围；

  B.鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定；

  C.在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致；

  D.由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。

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• 8在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人电脑的情况是：

  A.加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较；

  B.为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图；

  C.将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行比较，确定是否存在重复；

  D.将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整公司总账的应付账款。

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• 9内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：

  A.会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时；

  B.会排除确认服务从咨询业务中产生的可能；

  C.应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致；

  D.没有强加同业务客户沟通信息的责任。

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• 10以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性：

  A.一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；

  B.前任采购助理调入内部审计部门4个月后，对采购业务的内部控制进行检查；

  C.内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同；

  D.编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。

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