分公司经理认为内部审计部门是高级管理层的“看门狗”。则内部审计部门，要改变这种观点使其能更好的合作，最好的方法是：

试卷相关题目

• 1许多人在20世纪80年代中期第一次大规模引进电脑设备时拒绝使用这些新机器。这些人抵制新事物最可能的理由是：

  A.懒惰。

  B.专业知识不具备。

  C.对未知事物的恐惧。

  D.有选择的信息处理。

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• 2某首席审计执行官发现某副总裁涉及一项的重大舞弊活动，而该副总裁正是首席审计执行官要向其汇报的主管人员。则该首席审计执行官应采取的最适合的措施是：

  A.通知司法部门。

  B.将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

  C.实施进一步的调查以明确舞弊程度。

  D.直接与该总裁会谈以证明事件的真实性。

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• 3内部审计师被派遣对某银行进行审计，他发现一名贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了监管政策。内部审计师认为这一行为可能是蓄意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该内部审计师应当：

  A.立刻让该贷款官员采取纠正措施，否则将报告该违规行为。

  B.将利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调查。

  C.将违规行为报告给相关法律部门，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷。

  D.实施进一步的调查行为，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完成后将调查结果向高级管理层报告。

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• 4在下列哪种状态下，专责舞弊调查人员的行为是最有效的：Ⅰ.在公司以外的地点办公。Ⅱ.在公司内办公。Ⅲ.不向任何人报告，从而确保发出警告者的隐秘性。Ⅳ.向董事会或首席合规官报告。

  A.只有Ⅱ。

  B.Ⅰ和Ⅱ。

  C.Ⅱ和Ⅳ。

  D.Ⅲ和Ⅳ。

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• 5某个大型组织的外部审计师，遵守美国证券交易委员会（SEC）要求的也可以为该客户提供内部审计服务。根据2001年采用的修订规则（不考虑过渡条款如何规定），下列的哪种情形中，为该客户提供内部审计服务的外部审计师的独立性可能被损害？

  A.该客户的总资产小于1亿美元。

  B.业务委托人的管理层明确该审计师履行的内部审计活动的范围。

  C.业务委托人的管理层不依赖该外部审计师的工作来确定其控制的充分性。

  D.该审计师履行的内部审计活动超过了该客户本财年此类活动的全部时间的40%。

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• 6在内部审计项目组开会过程中，有成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理面对这种情况应当采取的行动是：

  A.会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。

  B.停止开会，立即对两人的矛盾进行处理。

  C.在会后对两名审计师均进行惩罚，将事件转移给审计委员会。

  D.继续开会，在事后责备提出指控的审计师的不当行为。

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• 7某些审计人员对某首席审计执行官计划进行某些改变的行为存在消极的认识。则降低这种消极心理的最好的方式是：

  A.首席审计执行官先于审计人员提出制定出新方法。

  B.让内部审计部门的客户来倡导这些改变。

  C.向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革。

  D.不再对计划进行改变。

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• 8一家布料公司将所用的染料改成无毒性的以应对当地环境组织的不满。这一组织变革称为：

  A.环境型。

  B.效益型。

  C.即时反应型。

  D.期望变化型。

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• 9首席审计执行官必须有效地管理内部审计活动，确保为组织增加价值。下列关于内部审计师有效的管理内部审计活动的情况，正确的是：

  A.内部审计部门的工作结果达到了内部审计章程所包含的目的和责任。

  B.内部审计活动遵循了“内部审计定义”和《标准》

  C.内部审计人员遵循了《职业道德规范》和《标准》。

  D.以上三个均正确。

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• 10在设计EDI-EFT系统时审计师最不可能推荐下列哪项内容？

  A.拒绝远程访问的电子数据。

  B.确定灾难恢复计划。

  C.编写数据安全程序防止伪授权人对数据的更改。

  D.批准电子文件个人的身份应该作为数据字段存储。

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