按公司规定内部审计师贾某可直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了纠正行动，内部审计师没有将此事告知高级管理层。在这一案例中，该审计师：

试卷相关题目

• 1下列选项中的行为不会对内部审计师的客观性造成损害的是：

  A.编制银行存款对账单。

  B.在相关程序得到落实之前先对其进行审查。

  C.为某项目同时提供顾问服务和审计服务。

  D.对自己以前负责审计的业务进行审计。

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• 2内部审计师在审计过程中应保持客观性。如果某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬当这种奖金属于下列哪种情况时，会损害他的客观性：

  A.内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额。

  B.该奖金是根据审计结果所收回的或预期节约的金额确定的。

  C.该奖金是由董事会下属的薪金管理委员会给予的。

  D.ABC都选。

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• 3下列选项中，不属于《标准》要求内部审计师拥的技能的是：

  A.内部审计师应有口头和书面的沟通技巧。

  B.内部审计师应该能够识别和评价偏离良好实务之行为的重要性和重大性。

  C.内部审计师应成为诸如会计学、商法、税法、金融和信息技术方面的专家。

  D.内部审计师应理解人际关系并善于处理人际关系。

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• 4首席审计执行官在选择培训内部审计人员的指导策略时，应首先考虑

  A.职业道德和组织目标。

  B.学习计划和组织目标。

  C.学员的专业能力。

  D.组织的目标。

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• 5首席审计执行官为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，应该采取的行动是：

  A.在为内部审计职位的招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。

  B.要求新聘用的审计人员每年完成继续职业教育的最低小时数要求。

  C.制定培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相吻合。

  D.确保所有的审计师均符合完成审计部门审计使命所需的所有学科的资格要求。

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• 6一名注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份巨额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同后不久，该供应商向其赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确：

  A.如果是商业惯例，可以接受礼物。

  B.禁止接受礼物，否则将违反IIA《职业道德规范》。

  C.由于该CIA并不担任公司的内部审计师，因此可以接受礼物。

  D.由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《职业道德规范》，也不违反组织的行为守则。

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• 7近期营销部门经理向内部审计师提出了周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计部门未对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师应采取的措施是：

  A.接受这个提议，因为不会对其独立和客观性造成影响。

  B.拒绝这个提议，并向恰当的管理层报告。

  C.可以接受这个提议，因为这个提议的价值是非实质性的。

  D.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的审计业务。

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• 8被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：

  A.拒绝该指派。

  B.接受该指派，并在业务最终报告中披露这一关系。

  C.将潜在的利益冲突通知供应商高层管理人员。

  D.将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

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• 9下列选项中那项能够说明内部审计师可能缺乏客观性：

  A.前任采购助理调人内部审计部门3个月后，对采购业务的内部控制进行检查。

  B.内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同。

  C.—个与主要客户相联接的新电子数据交换程序运行之后，内部审计师对其进行检查。

  D.编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。

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• 10某会计师在物资部工作了几年之后被调到内部审计部门，2个月以后，其本人被分配参加对物资部的确认业务，审计过程中，其以前的物资部主任建议其改变抽样技术方法，该审计师咨询了审计主管。两人的决定是，物资部主任所建议的方法不具代表性，仍应使用原定的抽样方法。在这种情形下，该审计师：

  A.损害了其独立性，但是没有损害客观性。

  B.不具备客观性，因为它最近刚从物资部调到内部审计部门。

  C.已将专业判断放到第3位，因此损害了客观性。

  D.在公司内部并不具备独立地位，因为它最近刚从物资部调到内部审计部门。

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