某建筑企业对下属的5个施工队的施工工具进行统一管理。在开工期初，企业会根据不同施工队的工具领用单分配工具。所以最能确定工具的领用记录是充分完整的是：

试卷相关题目

• 1内部审计师在审计过程中，发现了财务部门存在舞弊行为，那么该内部审计师不应该采取哪种措施：

  A.通过分析舞弊行为确定导致的不利影响的范围和大小

  B.向审计委员会报告发现的舞弊行为

  C.与适当的管理层沟通以明确该舞弊行为的影响程度

  D.接受舞弊人员关于其法律权利的咨询

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• 2随着企业对内部审计的期望越来越高，内部审计的职责范围也在不断扩大，进而要求内部审计师的持续培训，则培训的目的是：

  A.提高内部审计师的专业技能

  B.完成继续教育的要求

  C.保证员工的胜任能力

  D.实现个人和组织的双重目标

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• 3某内部审计师怀疑出纳管理的现金收入没有在当天及时送存银行。则该审计师采取的最有效的审计程序是：

  A.将每天销售记录与银行存款的数额进行比较

  B.将每天的现金收入与银行存款进行比较

  C.将银行存款日记账与现金收入进行比较

  D.对出纳的职责进行检查和核对

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• 4员工经常对公司程序的变动产生抵触心理，不属于产生这种状况的原因是：

  A.程序的变动使得已知的内容变得模糊不清和不确定，会使人产生恐惧

  B.会使员工感觉失去工作的稳定性

  C.使得员工必须学习和接触陌生的领域

  D.程序的变动没有提前通知员工

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• 5应收账款作为企业的重要资产，应该进行重点审计，内部审计师为了证明应收账款的真实性，采取的最佳程序是：

  A.从销售凭证中选取若干样本，并追查至应收账款的明细账

  B.从应收账款的明细账追查至销售凭证

  C.将现金日记账与应收账款明细账进行对比

  D.将应收账款明细账与存货的永续记录进行对比

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• 6下列选项中，关于控制的理解最准确的是：

  A.董事会设立的一种规章制度，组织按照该制度运行

  B.管理风险，增加实现既定目标可能性而采取的行动措施

  C.通过事实充分的行动为目标的实现提供必然保证

  D.管理层设计的会计系统和相关的控制程序

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• 7某企业章程规定，超过预算的采购申请都需要经过批准，则设立该程序的原因可能是：

  A.作为发现型控制程序来检查不利事项的存在

  B.作为指导性控制程序来确保实现有利结果

  C.是没有必要的，因为这种批准一定会被通过

  D.负责批准的管理层会根据情况判断该申请是否必要

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• 8某内部审计师在审计工作中发现了以下信号，则这些信号中没有反映管理层舞弊的是：

  A.追求高利润的市场部门

  B.现金存量比去年同比减少了60%

  C.对一项新购入但未使用的设备计提折旧

  D.董事会的决议在组织中作用不大

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• 9在内部控制过程中，首席审计执行官需承担的责任包括：

  A.向高层管理人员和审计委员会报告关于控制方面的判断结论报告

  B.监督控制程序的建立、管理和评估

  C.对公司内部控制评价工作进行监督

  D.建立并维护组织的治理程序，并获取控制过程的有效性

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