下列关于统计过程控制（SPC）的内部审计含义的描述最准确的是：

试卷相关题目

• 1某从事制造业的甲公司完全地补偿销售代表的手机话费。移动电话费在各个销售代表之间、月份之间变化很大，使预算和预测过程复杂化。管理层要求内部审计师制定一种控制该成本的方法。下列选项中最适合被包括在该咨询项目的业务范围之内的是：

  A.涉及销售人员的控制自我评价。

  B.与其他移动电话用户进行比较。

  C.对采购和应付业务进行经营过程检查。

  D.设计业绩测评以及预算和预测过程。

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• 2为了测试是否高估了总额为300万美元的应收账款账面余额，需要制定抽样计划。内部审计师确定100，000美元的错误是重要的错误，并且95%置信水平是适当的。以此为基础，需要样本量为90。下列选项中，最恰当的抽样计划是：

  A.分块抽样。

  B.停一走抽样。

  C.货币单位抽样。

  D.属性抽样。

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• 3内审师知道支票的40%被支付给同一个卖主，该卖主提供了异常大的现金折扣，那么最合适的抽样方法是：

  A.发现抽样。

  B.属性抽样。

  C.简单随机抽样。

  D.分层抽样。

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• 4某CIA阅读了该部门的政策和流程手册，以便能够更好的对采购职能进行初步调查。他得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括了适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下程序最适合的是：

  A.编制流程图。

  B.编制系统说明。

  C.对控制进行测试。

  D.进行实质性测试。

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• 5某审计师运用通用审计软件从某组织一年的银行账户中挑选了有代表性的统计样本。审计师证实样本中的所有支付都有经适当批准的文件支持，并且注意到所有支付都是在期限内完成。根据这个信息，审计师可以得出以下哪项结论：

  A.银行对账单与会计账簿是一致的。

  B.全年支付的发票被适当地批准和归档。

  C.保证及时支付的控制按预期执行。

  D.以上全部都不能得出。

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• 6公司的内部审计人员需要将进程流程图化，将两种功能重叠传递给会计人员，审计人员通过从功能区域聚集有专业特长的人，开发出垂直流程图。在本届会议结束时，每个人关于流程图的绘制能够达成共识，则在这一环节中可能存在的陷阱是：

  A.技术专家应该参与到流程图的绘制中。

  B.图形可能存在缺陷。

  C.流程图可能由于太过复杂影响使用。

  D.垂直流程图需要多次会议才能达成。

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• 7相较于不具有代表性的样本，具有代表性的样本更易得出关于总体的合理结论，应收账款通常不易察觉，采购订单是采购获得授权的证据，但并不能证明订购的物品已经到货接收，原始文件的复印件可能会被篡改，因此，原始凭证更可信。下列审计证据中，更真实可信的是：

  A.采购订单是已收到已付款货物的相关证据。

  B.基于实物的观察可以为应收账款存在性提供可靠证据。

  C.关于总体的合理结论必须基于具有代表性的样本。

  D.原始文档的复印件比原始文件更可靠。

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• 8在一个给定的偏差率的样本总量中，一旦发现一个错误就可以不再进行抽样，，这种情况下审计人员将会采取以下哪项抽样技术：

  A.变量抽样。

  B.统计抽样。

  C.发现抽样。

  D.双重目的抽样。

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• 9通过对比发现，甲公司的销售收入与维修费用存在一定的关系。当维修费用下降50万美元时，收入下降了150万美元，这两者之间的相关系数可能等于：

  A.r=-2.0

  B.r=-1.0

  C.r=+1.0

  D.r=+2.0

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• 10财产和意外保险公司的管理层对于索赔处理工作的效率和效果主要有两大担心。（1）一些正在进行的赔付实际并不需要，或者赔付标准超过了政策规定的金额；（2）许多索赔请求没有得到及时答复。在对这一情况进行审计时，内部审计人员决定执行初步调查，以收集关于索赔处理的性质和潜在问题的更多信息。下列程序在收集关于索赔性质和潜在问题信息中效果最差的是：

  A.找理赔部门主管进行面谈，了解更多关于程序和使用该程序的理由，同时获得他们对于处理效率和索赔性质的观察。

  B.挑选理赔部门的部分雇员进行访谈，了解更多关于程序和使用该程序的理由，同时获得他们对于处理效率和索赔性质的观察。

  C.给所有员工发送电子邮件，告诉他们存在的问题，要求他们给予回答。

  D.发放调查问卷获得关于索赔责任和控制程序有效性的进一步信息。

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