某CIA阅读了该部门的政策和流程手册，以便能够更好的对采购职能进行初步调查。他得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括了适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下程序最适合的是：

试卷相关题目

• 1某审计师运用通用审计软件从某组织一年的银行账户中挑选了有代表性的统计样本。审计师证实样本中的所有支付都有经适当批准的文件支持，并且注意到所有支付都是在期限内完成。根据这个信息，审计师可以得出以下哪项结论：

  A.银行对账单与会计账簿是一致的。

  B.全年支付的发票被适当地批准和归档。

  C.保证及时支付的控制按预期执行。

  D.以上全部都不能得出。

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• 2某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全年的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论：

  A.计算机应用软件和其控制程序在过去一年中正确地处理了薪酬交易。

  B.所有员工全年薪金支付都是正确的，工资被正确地计算。

  C.系统适当地记录了员工的全年工作时间，并将数据提交给企管人事部门，进行了正确地处理。

  D.以上全部。

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• 3相较于垂直流程图，以下关于水平流程图的叙述正确的是：

  A.水平流程图更能清楚的展示流程。

  B.它更关注任务的分派和对绩效的独立检查。

  C.它强调部门间或人员间的处理流程。

  D.部门线之间不交叉。

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• 4下列选项中，是样本的标准差反映的内容的有：

  A.以样本误差为基础投影到总体的平均误差。

  B.样本误差。

  C.样本项目的变化程度。

  D.内部审计师能接受的总体中的错误。

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• 5内审师知道支票的40%被支付给同一个卖主，该卖主提供了异常大的现金折扣，那么最合适的抽样方法是：

  A.发现抽样。

  B.属性抽样。

  C.简单随机抽样。

  D.分层抽样。

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• 6为了测试是否高估了总额为300万美元的应收账款账面余额，需要制定抽样计划。内部审计师确定100，000美元的错误是重要的错误，并且95%置信水平是适当的。以此为基础，需要样本量为90。下列选项中，最恰当的抽样计划是：

  A.分块抽样。

  B.停一走抽样。

  C.货币单位抽样。

  D.属性抽样。

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• 7某从事制造业的甲公司完全地补偿销售代表的手机话费。移动电话费在各个销售代表之间、月份之间变化很大，使预算和预测过程复杂化。管理层要求内部审计师制定一种控制该成本的方法。下列选项中最适合被包括在该咨询项目的业务范围之内的是：

  A.涉及销售人员的控制自我评价。

  B.与其他移动电话用户进行比较。

  C.对采购和应付业务进行经营过程检查。

  D.设计业绩测评以及预算和预测过程。

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• 8下列关于统计过程控制（SPC）的内部审计含义的描述最准确的是：

  A.强化了风险优先级。

  B.高级管理人员能够进行限制测试。

  C.意识到随机变量始终存在。

  D.识别控制缺陷可能出现的趋势。

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• 9公司的内部审计人员需要将进程流程图化，将两种功能重叠传递给会计人员，审计人员通过从功能区域聚集有专业特长的人，开发出垂直流程图。在本届会议结束时，每个人关于流程图的绘制能够达成共识，则在这一环节中可能存在的陷阱是：

  A.技术专家应该参与到流程图的绘制中。

  B.图形可能存在缺陷。

  C.流程图可能由于太过复杂影响使用。

  D.垂直流程图需要多次会议才能达成。

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