下列哪种操作不能由计算机辅助审计技术（CAAT）软件来完成？

试卷相关题目

• 1统计质量控制通常包含使用控制图，其基本作用是：

  A.确定何时会计控制程序不起作用。

  B.控制生产操作中的人力成本。

  C.检测偏离正常操作的业绩趋势。

  D.监控在计算机操作中的内部控制应用。

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• 2在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定使用分析性程序的范围？

  A.内部控制系统的健全性。

  B.被审查领域的重要性。

  C.分析性复核可以预测的结果的准确性。

  D.以上三项都应考虑。

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• 3利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常工作时间和加班时间的计算过程，控制得到充分执行的证据存在，如果：

  A.没有进行其他测试。

  B.测试数据的结果与预期结果相符合。

  C.查询例外情况，确定执行的控制逻辑。

  D.给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。

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• 4为支持审计结论所收集的证据可按照可信度分级，最可靠的审计证据形式是：

  A.从被审计单位处获得的内部文件。

  B.从外部来源中直接获得的外部文件。

  C.经历过严格内部审查程序的内部文件。

  D.已在外部单位流转过的内部文件。

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• 5某CIA正与曾接触过现已消失的贵重物品的3名职员面谈。在进行面谈时，该CIA：

  A.通过威胁不合作的不利后果对不合作者进行反击。

  B.按小组进行面谈。

  C.暗示如果进行赔偿，管理层将不起诉。

  D.在会谈结束后，允许受怀疑人返回工作，这样可以不引起怀疑。

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• 6外部的质量评估小组正在评价内部审计活动的独立性，内部审计活动开展的业务都在其工作范围内，以下哪项报告职责最有可能威胁到内部审计活动的独立性？

  A.向总裁报告。

  B.向主计长报告。

  C.向执行副总裁报告。

  D.向审计委员会报告。

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• 7为了确保在审计业务期间采取应有的职业谨慎，内部审计师应始终：

  A.确保与审计业务相关的所有财务信息均包括在审计计划中，并检查其有无违规情况。

  B.完整记录所有审计测试。

  C.在整个审计业务过程中考虑不合规性或异常情况的可能性。

  D.将审计业务期间发现的不合规性或异常情况通报给审计委员会。

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• 8以下哪项是内部审计师不可以进行的活动？

  A.为新聘用人员的反洗钱项目建立并提供持续确认服务。

  B.对员工进行调查，了解他们对反洗钱活动的认识。

  C.为反洗钱培训的有效性提供确认服务。

  D.评估因无效的反洗钱活动而受到罚款的风险。

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• 9以下哪项内容是对内部书面证据进行核实的范例？

  A.检查承运商的提单。

  B.核实供应商的月度报表。

  C.将销售发票的复印件与应收账款进行核对。

  D.重新计算客户的采购定单。

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• 10根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容 不代表这种应尽的职业审慎：

  A.必须拥有开展业务所需的技能和资源。

  B.检查该笔业务对审计计划范围的影响。

  C.考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。

  D.收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。

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