一个组织的内部控制流程要求所有超过20000美元的投资都需要同时得到总裁和财务主管的授权。某审计师进行了此类交易的样本测试之后，发现样本抽取的500个此类投资中有10个没有同时得到上述两项授权，该样本存在5%的可接受出错率，基于该样本，这名审计师应该采取以下哪项行动？

试卷相关题目

• 1一位内部审计师在复核应收账款时，发现超过三年的账户余额，该审计师以前负责监督此领域，她随后告知首席审计执行官（CAE）该冲突，以下哪项是CAE应采取的最恰当的行动？

  A.用另一位审计工作人员代替这位审计师。

  B.继续使用这位审计师，因为时间已经超过了一年。

  C.撤回审计团队，将该部门的财务审计外包出去。

  D.与该部门的管理人员共同解决该问题。

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• 2某公司应用简单回归分析法，比照机器运营小时数（MH）对为期26周的厂房全面运营阶段开展维护成本分析，回归分析产生了以下估算成本的函数公式：维护成本=60美元+0.25美元/MH回归分析也生产了数值为0.85的决定系数（R²）或拟合度，以下哪项关于上述回归分析的说法是恰当的？

  A.可通过替代方程式中的机器运行小时数，将此类回归分析用于确定任何阶段任何业务水平上的维护成本。

  B.方程式中的60美元代表了停机状态下对公司固定维护成本的最佳估算。

  C.方程式中的0.25美元是成本估算的斜率系数，代表了机器每运行一小时的平均可变维护成本。

  D.决定系数R²=0.85表明拟合度很差，因为该数据接近最高值1.

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• 3本年度及上一年度应收账款周转率之间的差异出现意外增加，假设所有其他因素保持不变，内部审计师在制订审计方案时最不可能使用以下哪些由管理层提供的解释？I.由于经济条件不景气，客户订单有所减少。II.超过270天的账款添加到坏账准备。III.信贷政策有所放宽，更多客户通过信贷进行付款。IV.由于制造产品缺陷，营销部门放宽了退货政策。

  A.I和II。

  B.I和IV。

  C.II和III。

  D.III和IV。

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• 4审计小组开发了带有以下答案的选择的初步调查问卷：I.很可能不是问题。II.可能是问题。III.很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用。

  A.趋势分析。

  B.比率分析。

  C.不显山露水的衡量手段。

  D.评级量表。

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• 5某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现R²的值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误，此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？

  A.转用跨部门回归分析应该导致R²值的增加。

  B.回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。

  C.模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。

  D.线性回归分析将增强模型的可靠性。

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• 6某公司总裁拥有公司55%的股份，以下哪项说法不合理？

  A.总裁有强烈的动力改善公司运营，因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股份的价值。

  B.总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上。

  C.总裁不太可能舞弊，因为舞弊会销蚀其股份的价值。

  D.总裁不会参加董事会的审计委员会。

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• 7在上市公司中，管理层在产生公开和内部使用的季度财务报表时往往需要内部审计部门参与，以下哪项通常不是要求其参与的原因？

  A.管理层可能关心其在金融市场上的声誉。

  B.管理层可能关心由于误报季度财务情况而可能产生的潜在处罚。

  C.《标准》规定，内部审计师应参与审计季度财务报表。

  D.管理人员可能会认为，要求内部审计人员审查季度财务信息可提高其对内部决策的价值。

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• 8COSO内部控制框架的基础是什么？

  A.风险评价。

  B.控制环境。

  C.控制活动。

  D.监控。

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• 9某公用事业单位的审计师正计划测试通过经纪人购买的房地产的抽样样本，以确保所有款项均针对合法的房地产支付。以下哪项内容是用以选择相关交易进行测试的最佳来源？

  A.用以记录房地产购买情况的账号所反映的所有交易活动的打印版本。

  B.包括评估和调查数据的房地产经纪人档案。

  C.该公用事业单位记录部门所保留的交易记录。

  D.房地产经纪人提供的批号清单。

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• 10某审计师所编制的工作底稿包括员工姓名和身份证号清单一份以及以下陈述：选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策（已附政策复印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计证符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？

  A.应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查。

  B.略去员工姓名，以保护其隐私。

  C.说明选择上述抽样规模的理由。

  D.列明针对每名员工所检查的实际文件。

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