某审计师所编制的工作底稿包括员工姓名和身份证号清单一份以及以下陈述：选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策（已附政策复印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计证符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？

试卷相关题目

• 1某公用事业单位的审计师正计划测试通过经纪人购买的房地产的抽样样本，以确保所有款项均针对合法的房地产支付。以下哪项内容是用以选择相关交易进行测试的最佳来源？

  A.用以记录房地产购买情况的账号所反映的所有交易活动的打印版本。

  B.包括评估和调查数据的房地产经纪人档案。

  C.该公用事业单位记录部门所保留的交易记录。

  D.房地产经纪人提供的批号清单。

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• 2COSO内部控制框架的基础是什么？

  A.风险评价。

  B.控制环境。

  C.控制活动。

  D.监控。

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• 3在上市公司中，管理层在产生公开和内部使用的季度财务报表时往往需要内部审计部门参与，以下哪项通常不是要求其参与的原因？

  A.管理层可能关心其在金融市场上的声誉。

  B.管理层可能关心由于误报季度财务情况而可能产生的潜在处罚。

  C.《标准》规定，内部审计师应参与审计季度财务报表。

  D.管理人员可能会认为，要求内部审计人员审查季度财务信息可提高其对内部决策的价值。

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• 4某公司总裁拥有公司55%的股份，以下哪项说法不合理？

  A.总裁有强烈的动力改善公司运营，因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股份的价值。

  B.总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上。

  C.总裁不太可能舞弊，因为舞弊会销蚀其股份的价值。

  D.总裁不会参加董事会的审计委员会。

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• 5一个组织的内部控制流程要求所有超过20000美元的投资都需要同时得到总裁和财务主管的授权。某审计师进行了此类交易的样本测试之后，发现样本抽取的500个此类投资中有10个没有同时得到上述两项授权，该样本存在5%的可接受出错率，基于该样本，这名审计师应该采取以下哪项行动？

  A.与该组织的财务部门确认所有投资。

  B.联系该组织的投资经纪人，确认所有投资。

  C.全面审阅组织的投资活动，与以前年度进行差异比较。

  D.确定不需要再对投资授权进行确认。

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• 6如果对余额函证信的答复率比较低，审计最有可能采取以下哪项措施？I.再发一轮函证信。II.接着应用其他可选程序。III.假设未得到函证的余额是正确的。

  A.只有II是对的。

  B.只有III是对的。

  C.只有I和II是对的。

  D.只有I和III是对的。

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• 7对机器和设备进行的内部审计的一个审计程序是检查其折旧计提是否准确，下列哪一条是说明有问题设备仍在使用的最佳证据来源？

  A.检查折旧方法和政策。

  B.将设备的保险评估表与该设备的折旧计划进行比较。

  C.将设备的维护和修理日志与改设备的折旧计划进行比较。

  D.检查该设备的库存记录情况。

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• 8观察被认为是一项可靠的审计技术，但是在使用上还是有局限性的，可是，在很多不同的审计情况下，还是要使用这种技术，以下哪一个关于观察这一审计技术的陈述是对的？

  A.它在完善控制问卷方面是最有效的审计方法。

  B.它在了解审计期间如何处理交易方面是最具有说服力的方法。

  C.它在证实存在性方面比证实审计推断方面更适合。

  D.它在确定是否发生了舞弊方面是最有说服力的审计技术。

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• 9质量方案评估会由内部或外部来实施，外部评估的显著特征在于它的目标是：

  A.识别能执行得更好的任务。

  B.决定内部审计服务是否符合专业标准。

  C.提出改进建议。

  D.提供独立确认。

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• 10以下哪项欺诈行为的首要目的不是为该组织谋取利益？

  A.出售或转让虚假资产。

  B.贿赂、回扣等不正当付款。

  C.交易的不正当估值。

  D.接受贿赂或回扣。

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