作为对采购部门进行初步调查的一项工作，审计师阅读了该部门的政策和程序手册，审计师得出的结论是：该手册对处理步骤作了很好的描述，并且包含有恰当的内部控制设计内容，下一个审计目标就是确定内部控制的操作效果。以下哪种程序对于实现该目的最为合适？

试卷相关题目

• 1内部审计师得知公司在较远的地方有80个仓库，并且每个仓库保存着100到500的产品不等，从这个信息中，审计师能推断出：

  A.至少有两个仓库有同样数目的产品。

  B.大多数仓库的产品超过了250.

  C.在所有仓库中，保存的所有产品数至少为8400.

  D.仓库中产品的平均数为300.

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• 2以下哪项对初步调查的描述最适当的？

  A.用来了解管理层目标的标准化问卷。

  B.用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样。

  C.为了确认风险以及确定控制风险的措施而对会计控制系统进行的穿行测试。

  D.为了确定重点审计领域而用来熟悉组织的活动和风险的过程。

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• 3与操作人员面谈，确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据行为通常在审计的哪一阶段进行？

  A.外勤工作。

  B.初步调查。

  C.制定审计方案。

  D.检查和评价审计证据。

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• 4在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现：

  A.未发现的新员工工资支付率错误。

  B.不正确的工资扣除项目。

  C.在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。

  D.无法为员工提供参加养老金的机场。

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• 5在确定是否所有发出货物都已经开账单给顾客时，以下哪项是最适当的信息来源？

  A.预告编号的顾客发票。

  B.应收账款的文件。

  C.预先编号的运单。

  D.顾客的采购订单。

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• 6如果在支付贷款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是：

  A.可能从未经批准的供应商处购货。

  B.没有取得可得到的购货折扣。

  C.不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给。

  D.货款可能在未收到货物之前就已经支付了。

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• 7充分的审计证据应该是：

  A.较好地归档，在工作底稿中互相参考。

  B.以被认为可信的参考资料为基础。

  C.与发现的事实有直接关系，包括这一发现的所有因素。

  D.确信一个谨慎的人根据这些审计证据足以得出相同的结论。

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• 8以下哪项情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用的正确性？

  A.审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。

  B.经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。

  C.审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发现的经济业务。

  D.经营费用的变动与其他经营费用相关，而与收入无关。

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• 9以下哪种抽样计划下，一旦发现了第一个错误，就不要求进行进一步的抽样工作？

  A.分层抽样。

  B.属性抽样。

  C.停-走抽样。

  D.发现抽样。

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• 10某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司，该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？

  A.挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。

  B.挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。

  C.观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。

  D.实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。

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