某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？

试卷相关题目

• 1某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。主动多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最被预算的采购必须经市场营销经理批准，这一程序：I.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II.属于检查型控制程序。III.不必要，因为是根据所产生的利润来对每个名产品经理进行评价。

  A.只有I正确。

  B.只有II正确。

  C.II和III正确。

  D.I、II和III都正确。

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• 2企业风险管理：

  A.保证组织目标的实现。

  B.要求内部审计师确定风险和控制活动。

  C.包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件。

  D.包括为组织选择最佳风险响应。

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• 3以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况？

  A.管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

  B.某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。

  C.掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

  D.应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

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• 4以下哪项代表了最佳风险评估技术？

  A.根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响来评估其风险水平。

  B.评估其固有和控制风险，以及其对财务误报的影响程度。

  C.评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织的目标的影响，以及潜在的原因。

  D.评估现有和未来时间的风险水平，它们对完成组织的使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性。

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• 5以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的？

  A.帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。

  B.保证内部控制系统的重大弱点得到控制。

  C.确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证。

  D.确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。

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• 6以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分，除了：

  A.在排放前，对许可证中所指明的废水成分进行化学分析。

  B.（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水糟和地面排水管理处理。

  C.为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

  D.定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

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• 7统计样本与判断样本的重要区别是统计样本:

  A.不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。

  B.可使用较小规模的样本。

  C.可得到更精确的结果。

  D.能获得具有量化可行程度的总体估计结果。

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• 8当审计目标为决定下列哪项时，以资产维修费用单据为总体可能是最适当的？

  A.固定资产支出被错误归为费用支出。

  B.折旧费用计算正确。

  C.非资本性维修支出归属正确的期间。

  D.固定资产支出记录归属正确的期间。

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• 9回复内部审计师质询的信件是以下哪一项审计证据的例子？

  A.实物证据。

  B.证明证据。

  C.文件证据。

  D.分析证据。

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• 10以下哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？

  A.比率估计。

  B.试点样本。

  C.回归。

  D.发现抽样。

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