以下哪项代表了最佳风险评估技术？

试卷相关题目

• 1以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的？

  A.帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。

  B.保证内部控制系统的重大弱点得到控制。

  C.确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证。

  D.确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。

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• 2以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度？

  A.制定一项关于信用卡发放的限制性政策。

  B.定期对每张信息卡的持续必要性进行审查。

  C.将公司的月度信息卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照。

  D.将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出。

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• 3对于拥有资金汇兑部门的某跨国公司的分支机构来说，恰当的内部控制要求：

  A.进行电汇的个人不参加银行对账。

  B.分支机构的经理接收所有电汇。

  C.外汇比率由两名不同的员工分别进行计算。

  D.公司管理层审批资金汇兑部门的员工聘用。

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• 4最有可能保证只按批准的金额开具职工工资支票的控制措施是：

  A.对工资单上的职工名册进行周期性的核对。

  B.要求将未交付的支票交还给出纳员。

  C.要求监督部门核准出勤时间卡。

  D.定期现场观察工资支票的发放。

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• 5管理人员舞弊的最常见动机是：

  A.有赌博等恶习。

  B.对工作不满意。

  C.机构面临财务压力。

  D.认为自己可以把犯罪行为做的天衣无缝。

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• 6以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况？

  A.管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

  B.某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。

  C.掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

  D.应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

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• 7企业风险管理：

  A.保证组织目标的实现。

  B.要求内部审计师确定风险和控制活动。

  C.包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件。

  D.包括为组织选择最佳风险响应。

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• 8某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。主动多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最被预算的采购必须经市场营销经理批准，这一程序：I.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II.属于检查型控制程序。III.不必要，因为是根据所产生的利润来对每个名产品经理进行评价。

  A.只有I正确。

  B.只有II正确。

  C.II和III正确。

  D.I、II和III都正确。

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• 9某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？

  A.店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。

  B.产品经理议定采购价格并制定销售价格。

  C.根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。

  D.每个店铺中不设置验收职能。

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• 10以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分，除了：

  A.在排放前，对许可证中所指明的废水成分进行化学分析。

  B.（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水糟和地面排水管理处理。

  C.为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

  D.定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

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