对于拥有资金汇兑部门的某跨国公司的分支机构来说，恰当的内部控制要求：

试卷相关题目

• 1最有可能保证只按批准的金额开具职工工资支票的控制措施是：

  A.对工资单上的职工名册进行周期性的核对。

  B.要求将未交付的支票交还给出纳员。

  C.要求监督部门核准出勤时间卡。

  D.定期现场观察工资支票的发放。

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• 2管理人员舞弊的最常见动机是：

  A.有赌博等恶习。

  B.对工作不满意。

  C.机构面临财务压力。

  D.认为自己可以把犯罪行为做的天衣无缝。

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• 3一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？

  A.审核保险范围的适当性。

  B.对所有修理工作通知单作系统地报告。

  C.实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对。

  D.在安全地点存放维修车辆，并在保管同意后发出和返库。

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• 4以下哪项是董事会与管理层有关控制在组织中的重要性所持的态度或行动的最为准确的语言：

  A.控制过程。

  B.控制环境。

  C.治理过程。

  D.管理的理念和经营风格。

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• 5内部审计师定期评估控制措施及控制过程，以下哪项有关内容审计师控制理念的描述最佳？

  A.管理层定期解雇未达到预期业绩的员工。

  B.管理层采取措施提高实现既定目标的可能性。

  C.控制表示由会计师和审计师设计用以保证处理过程正确性的特定程序。

  D.控制程序应当自下而上设计以确保对细节问题的注意。

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• 6以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度？

  A.制定一项关于信用卡发放的限制性政策。

  B.定期对每张信息卡的持续必要性进行审查。

  C.将公司的月度信息卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照。

  D.将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出。

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• 7以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的？

  A.帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。

  B.保证内部控制系统的重大弱点得到控制。

  C.确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证。

  D.确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。

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• 8以下哪项代表了最佳风险评估技术？

  A.根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响来评估其风险水平。

  B.评估其固有和控制风险，以及其对财务误报的影响程度。

  C.评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织的目标的影响，以及潜在的原因。

  D.评估现有和未来时间的风险水平，它们对完成组织的使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性。

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• 9以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况？

  A.管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

  B.某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。

  C.掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

  D.应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

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• 10企业风险管理：

  A.保证组织目标的实现。

  B.要求内部审计师确定风险和控制活动。

  C.包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件。

  D.包括为组织选择最佳风险响应。

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