基于风险的审计的主要目的是评估：

试卷相关题目

• 1《标准》中谈到审计计划或风险评估时使用的“风险”一词，它的定义是：

  A.内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错报或误导的重大错误或事件的可能性。

  B.对组织有不利影响的事件或活动的可能性。

  C.管理层有意或无意作出增加组织潜在负债的决策的可能性。

  D.财务报表和内部报告包含重大错误的可能性。

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• 2组织程序允许员工预见可能出现的问题。这种控制被称为：

  A.反馈控制。

  B.战略控制。

  C.前馈控制。

  D.绩效评估。

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• 3以下哪项表明市场部可能存在舞弊？

  A.有些向新供应商支付的较大数额贷款没有文件记录。

  B.某经理的生活方式似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围。

  C.为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松”的控制环境。

  D.以上三项都对。

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• 4以下哪项内容不属于内部审计部门在公司治理中发挥的恰当作用？

  A.支持董事会对整个公司开展风险评价。

  B.确保及时落实审计建议。

  C.监督公司道德政策的遵守情况。

  D.讨论存在重大风险的领域。

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• 5以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性？

  A.一个主要客户相连接的新的电子数据交换程序支行之前，内部审计师对其进行审核。

  B.前任采购助理调入内部审计部门四个月之后，对采购业务的内部控制进行审查。

  C.内部审计师建议制订控制和业绩考核标准，以便评估与服务商签订的处理工资和雇员津贴的合同。

  D.编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。

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• 6以下哪项要素包含在控制环境中：

  A.组织构架、管理理念和规划。

  B.诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策。

  C.员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章。

  D.风险评估、职责安排以及人力资源实务。

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• 7内部控制只能提供实现组织目标的合理保证，限制目标实现的一个因素是：

  A.管理者参与整个公司全面的风险评价过程。

  B.董事会是独立的和活跃的。

  C.内部控制的成本不能超过其所带来的收益。

  D.管理者监督内部控制。

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• 8拖车经常将有价值的金属废料从制造车间装运，并运送到组织10里外的废料场，以下哪项是最适当的控制方法？

  A.在废料离开制造车间之前以及到达废料场之后，对拖车运送的废料都要实施全面的存货盘点。

  B.需要安全守卫记录废料离开制造车间的时间以及到达废料场的时间，中途时间由监察员审核以防止舞弊。

  C.拖车从制造车间前往废料场是由武装守卫护送的。

  D.联系一位独立的搬运工来运送废料。

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• 9以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆？

  A.管理层在不友好地被更换之后又复职。

  B.财务主管的频繁更换。

  C.向新市场的快速扩张。

  D.政府对纳税申报的审计。

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• 10某经理建议提供一套控制系统和检查清单，来控制危险材料在不同场地这间的运输。这套系统也适用于材料在同一场地内的移动，由于一直没有发生这方面问题，生产线上的主管没有支持这一做法，这种状况意味着：

  A.只有一个控制强点。

  B.只有一个控制弱点。

  C.有一个控制强点和一个控制弱点。

  D.既没有控制强点也没有控制弱点。

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