公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照首席审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准，4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师，依据IIA的职业道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是：

试卷相关题目

• 1以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案？

  A.向助理审计师提供充分的训练，增加沟通技能。

  B.回避与业务客户的不必要的沟通。

  C.与助理审计师讨论沟通问题。

  D.与业务客户会谈，解决沟通问题。

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• 2《标准》规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设某首席审计执行官收到一笔年度资金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性？

  A.该奖金是由董事会或其所属的薪金管理委员会支付的。

  B.该奖金是根据审计结果所收回的或预期节约的金额确定的。

  C.内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额。

  D.以上三项都会。

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• 3某内部审计师发现了一个表明被审计单位可能存在非法行为的事实，鉴于无法证实这些违法行为的发生，他决定不向高级管理层说明这些事实，但该审计师认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题，该审计师的这一行为：

  A.未违反《职业道德规范》与标准，因为保密性原则优先于其他原则。

  B.未违反《职业道德规范》与标准，因为该审计师已保证充分、真实地回答相关的任何问题。

  C.已违反《职业道德规范》，因为非法行为应当报告给适当的法规监管机构，以防止潜在的指控其犯唆使罪的诉讼。

  D.已违反《标准》，因为在可能存在舞弊的情形下该审计师应当通知组织内部适当的权力机构。

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• 4某内部审计师受命前往审计某国外分支机构，该审计师了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂），而且此种方式已为该社会文化所认同。他完成了对该分支机构的审计工作，并发现关键控制方面存在着重大弱点。此时该分支组织经理向他提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中删除这一审计发现，而并代之以该审计师可以在六个月后重新审查该机构以确定有问题的领域已妥善处理的内容，该审计师应当：

  A.不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《职业道德规范》。

  B.不接受这项付款，但只要六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现。

  C.接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符。

  D.接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜，审计师得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计师所发现的差异的强烈动机也同样得到好处。

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• 5某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金，基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够的证明文章中的报道，该报社的一位记者想证实此事而采访他，这位内部审计师最适当的反应是:

  A.和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。

  B.将这一要求交由审计委员会或董事会处理。

  C.提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。

  D.以调查不全面而推托。

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• 6根据《国际专业实务框架》，评估一个组织的治理流程应采用以下哪项标准？

  A.风险、控制活动、信息和监控。

  B.战略、政策、程序和运营。

  C.价值、目标、监控和问责。

  D.法规、规则、法律和制度。

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• 7以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？

  A.某内部审计师由于升职将会很快负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。

  B.基于预算限制而缩小审计范围。

  C.加入某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。

  D.在采购代理合同性生效之前审查其草稿。

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• 8内部审计师的以下哪一项行为可能与独立性标准相冲突？

  A.为风险管理提供咨询。

  B.作为产品开发团队的领导。

  C.作为道德规范的倡导者。

  D.作为外部审计的联系者。

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• 9为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应：

  A.保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。

  B.保证所有的审计测试都被完整地记录。

  C.在审计业务的整个过程中都被考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。

  D.迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。

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• 10对公司支出循环进行审计的一个目的是决定是否所有已付款的货物已经收到，并且被计入正确的账户。这一目标与《标准》中确定的哪一个首要目标相一致？I.财务和运营信息的可靠性和完整性。II.法律、规章和合同的合规性。III.经营的效果和效率。IV.资产的安全。

  A.只有I和II。

  B.只有I和IV。

  C.只有I、II和IV。

  D.只有II、III和IV。

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