以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？

试卷相关题目

• 1根据《国际专业实务框架》，评估一个组织的治理流程应采用以下哪项标准？

  A.风险、控制活动、信息和监控。

  B.战略、政策、程序和运营。

  C.价值、目标、监控和问责。

  D.法规、规则、法律和制度。

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• 2公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照首席审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准，4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师，依据IIA的职业道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是：

  A.鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范。

  B.应遵守内部审计专业实务标准。

  C.必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准。

  D.必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。

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• 3以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案？

  A.向助理审计师提供充分的训练，增加沟通技能。

  B.回避与业务客户的不必要的沟通。

  C.与助理审计师讨论沟通问题。

  D.与业务客户会谈，解决沟通问题。

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• 4《标准》规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设某首席审计执行官收到一笔年度资金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性？

  A.该奖金是由董事会或其所属的薪金管理委员会支付的。

  B.该奖金是根据审计结果所收回的或预期节约的金额确定的。

  C.内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额。

  D.以上三项都会。

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• 5某内部审计师发现了一个表明被审计单位可能存在非法行为的事实，鉴于无法证实这些违法行为的发生，他决定不向高级管理层说明这些事实，但该审计师认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题，该审计师的这一行为：

  A.未违反《职业道德规范》与标准，因为保密性原则优先于其他原则。

  B.未违反《职业道德规范》与标准，因为该审计师已保证充分、真实地回答相关的任何问题。

  C.已违反《职业道德规范》，因为非法行为应当报告给适当的法规监管机构，以防止潜在的指控其犯唆使罪的诉讼。

  D.已违反《标准》，因为在可能存在舞弊的情形下该审计师应当通知组织内部适当的权力机构。

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• 6内部审计师的以下哪一项行为可能与独立性标准相冲突？

  A.为风险管理提供咨询。

  B.作为产品开发团队的领导。

  C.作为道德规范的倡导者。

  D.作为外部审计的联系者。

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• 7为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应：

  A.保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。

  B.保证所有的审计测试都被完整地记录。

  C.在审计业务的整个过程中都被考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。

  D.迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。

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• 8对公司支出循环进行审计的一个目的是决定是否所有已付款的货物已经收到，并且被计入正确的账户。这一目标与《标准》中确定的哪一个首要目标相一致？I.财务和运营信息的可靠性和完整性。II.法律、规章和合同的合规性。III.经营的效果和效率。IV.资产的安全。

  A.只有I和II。

  B.只有I和IV。

  C.只有I、II和IV。

  D.只有II、III和IV。

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• 9以下哪项活动可用于为内部审计职能的有效性提供反馈？I.适当的监督。II.适当的培训。III.内部评估。IV.外部评估。

  A.I、II和III。

  B.I、II和IV。

  C.I、III和IV。

  D.II、III和IV。

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• 10某内部审计师遇到了一个IIA《道德规范》中没有明确规定的道德困境，其通常应该：

  A.咨询独立的律师，以确定潜在行动对个人的影响。

  B.采取与IIA《道德规范》体现的原则相一致的行动。

  C.在决定采取行动前，咨询审计委员会。

  D.采取与雇主公司的道德规范相一致的行动，即使该行动与IIA的《道德规范》不一致。

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