某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25％，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（　　）万元。

试卷相关题目

• 1根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（　　）。

  A.按月征收

  B.按季计征，分月预缴

  C.按季征收

  D.按年计征，分月或分季预缴

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• 2下列固定资产中，不能实行加速折旧的是（　　）。

  A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

  B.常年处于强震动状态的固定资产

  C.常年处于高腐蚀状态的固定资产

  D.环保专用设备

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• 3某企业为创业投资企业。2011年8月1日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25％。假定不考虑其他纳税调整事项，2013年该企业应纳企业所得税额为（　　）万元。

  A.82．5

  B.85

  C.187．5

  D.190

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• 4国家重点扶持的高新技术企业2013年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

  A.71．25

  B.33．75

  C.56．25

  D.48．25

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• 5企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免，该法定比例是（　　）。

  A.20％

  B.10％

  C.70％

  D.90％

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• 6某居民纳税人，2013年财务资料如下：收入合计55万元，成本合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15％，2013年应纳企业所得税为（　　）万元。

  A.0．75

  B.1．32

  C.2

  D.3

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• 7根据《企业所得税法》的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起－定时间内缴入国库。该时间为（　　）。

  A.7日

  B.10 日

  C.15日

  D.5日

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• 8某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2012年沈阳分支机构收入、工资、资产分别是80万元、30万元、40万元；大连分支机构收入、工资、资产分别是60万元、40万元、60万元；2013年－季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构－季度预缴所得税税款为（　　）万元。

  A.37．60

  B.67．2

  C.75．2

  D.82．3

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• 9下列企业中属于居民企业的有（　　）。

  A.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

  B.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

  C.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

  D.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

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• 10下列关于所得来源地的确定，符合企业所得税法规定的有（　　）。

  A.不动产转让所得按照不动产所在地确定

  B.特许权使用费所得，按照取得所得的－方所在地确定

  C.动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定

  D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

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